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問題已解決
我司5月購買了兩臺叉車，后續(xù)使用的過程中發(fā)現(xiàn)叉車問題，本月跟廠家溝通，以舊換新，補了2800重新給了兩臺叉車，之前的叉車已經(jīng)開發(fā)票金額入賬計入固定資產(chǎn)折舊，舊的叉車他們已經(jīng)拉走了，我們也不算是固定資產(chǎn)清理，現(xiàn)在這個賬務要怎么調(diào)整呢？
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一、處置舊叉車（必須走 “固定資產(chǎn)清理” 流程）
轉(zhuǎn)出舊叉車的賬面價值：
借：固定資產(chǎn)清理（舊叉車原值 - 已計提折舊）
累計折舊（舊叉車已計提的折舊額）
貸：固定資產(chǎn) —— 舊叉車（原值）
舊叉車抵頂?shù)膬r值（隱含對價）處理：
假設舊叉車抵頂金額 = 新叉車不含稅價 - 補付的 2800 元（需與廠家確認新叉車總價款，才能算出舊叉車抵價）。
借：應付賬款 —— 廠家（舊叉車抵頂金額，即廠家應收減少部分）
貸：固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)清理損益：
若 “固定資產(chǎn)清理” 借方余額（處置虧損）：
借：資產(chǎn)處置損益
貸：固定資產(chǎn)清理
若貸方余額（處置收益）：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
二、購入新叉車（按實際成本入賬）
確認新叉車入賬價值：
新叉車入賬成本 = 舊叉車抵頂金額 + 補付的 2800 元（需取得新叉車的發(fā)票，金額應與計算一致）。
借：固定資產(chǎn) —— 新叉車（入賬成本）
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（新叉車發(fā)票稅額）
貸：應付賬款 —— 廠家（舊叉車抵頂金額）
銀行存款（補付的 2800 元）
08/21 10:34
84784997 
08/21 11:13
老師，補充兩個問題
1，我們是小企業(yè)準則，固定資產(chǎn)處理也是用到資產(chǎn)處置損益這個科目的是嗎？
2，據(jù)了解，新叉車是按3800含稅價/臺，以之前舊的叉車的購入價一樣，通過按不含稅兩臺新叉車不含稅6725.66，推算出舊叉車抵頂金額6755.66-2800=3925.66，現(xiàn)在新叉車只開具了2800含稅價給我們付款，那我請問，是不是需要新叉車那邊補開多少金額的發(fā)票給我們才能符合新資產(chǎn)入賬的價值？
樸老師 
08/21 11:21
那你就用固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支
2.新叉車按正常賣價補開
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