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我司與A公司合作以提供內容產生收益，但由于目前還未跟A公司簽署合同，無法正常向A公司開具發(fā)票進行結算。在合同簽署的過渡期間委托B公司（之前一直跟A公司合作提供內容的公司）提供內容，現(xiàn)在我司與B公司簽署委托協(xié)議，約定我司以產生的收益的25%作為支付報酬給到B公司，但與A公司之間產生的收益是先由A公司支付給B公司，B公司每月把此收益的賬單給到我司確認，確認無誤后才開具發(fā)票給到A公司，B公司收到A公司的結算款后，扣除自己應收的報酬（收益的25%）之后，把剩下的75%收益返還給我司，我司需就此開具發(fā)票給B公司。 請問這樣的業(yè)務模式，我司需如何確認收入與成本，分錄如何做
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收入確認：按 A 公司與 B 公司結算的全部收益全額確認收入（貴司為業(yè)務主導方，按總額法）。
成本確認：按收益的 25%（支付給 B 公司的報酬）確認成本，與收入同步配比。
分錄示例（假設收益 100 萬）：
確認收入和成本：
借：應收賬款 ——B 公司 100 萬
貸：主營業(yè)務收入 100 萬
借：主營業(yè)務成本 25 萬
貸：應付賬款 ——B 公司 25 萬
收到 B 公司返還 75 萬：
借：銀行存款 75 萬
貸：應收賬款 ——B 公司 75 萬
08/20 09:56
84785020 
08/20 10:10
那增值稅費應該如何做分錄
樸老師 
08/20 10:16
收入的下面做貸銷項就可以
84785020
08/20 10:17
做收入-成本后的金額（75%收益）對應的銷項稅嗎
樸老師
08/20 10:22
同學你好
不是的
借應收賬款
貸主營業(yè)務收入
貸銷項
這樣
84785020
08/20 10:25
我們開票只開75%的收益金額，貸的銷項稅額是75%的收益金額對應的銷項稅額嗎
樸老師
08/20 10:26
同學你好
對的
是這樣
84785020
08/20 10:27
是只做收入下的銷項稅額，成本分錄下的不需要做進項稅額嗎？
樸老師
08/20 10:32
?你收到進項專票就要做進項
84785020
08/20 10:35
沒有進項票
84785020
08/20 10:37
但我們公司收入跟成本會分先做預估，等到實際結算的時候才結轉成實際發(fā)生的說，做預估分錄的時候也有做稅費，我就不知道這個預估收入的銷項稅費要做100%收益對應的還是75%收益對應的
樸老師
08/20 10:42
那這個就沒有進項哦
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