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屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍如何做分錄
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您好假設(shè)某白酒生產(chǎn)企業(yè)（試點(diǎn)納稅人）本月收購高粱10噸，單價(jià)2,600元/噸，合計(jì)26,000元，款項(xiàng)已付。適用投入產(chǎn)出法核定抵扣率
借：原材料——高粱 26,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） [X]
貸：銀行存款 26,000 + [X]
08/19 10:40
劉艷紅老師 
08/19 10:41
計(jì)算公式（投入產(chǎn)出法）：
當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià) × 扣除率 / (1 + 扣除率)
劉艷紅老師
08/19 10:42
若從非試點(diǎn)一般納稅人處購入已開具普通發(fā)票的農(nóng)產(chǎn)品，且該供應(yīng)商不屬于核定扣除試點(diǎn)范圍：
會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料/庫存商品 【含稅價(jià)】
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 【=含稅價(jià)÷(1+9%)×9%】
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 【含稅價(jià)】
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