您好，未報(bào)關(guān)銷樣收匯且沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，應(yīng)該按視同內(nèi)銷處理，比如收匯10000元，按13%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額就是10000*13%=1300元，需要把這1300元在增值稅申報(bào)表里申報(bào)繳納，即使沒開發(fā)票也要這樣做，否則會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

視同內(nèi)銷不是指沒有真實(shí)銷售嗎？，但是銷樣是有實(shí)際銷售的，只是沒報(bào)關(guān)

?您好，視同內(nèi)銷不一定是沒有真實(shí)銷售，而是指雖然實(shí)際發(fā)生了銷售，但因?yàn)椴环铣隹谝?guī)定（比如未報(bào)關(guān)、無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票），所以稅務(wù)上要按照國(guó)內(nèi)銷售來處理，比如你銷樣收了10000元，雖然真實(shí)交易存在，但因未報(bào)關(guān)，就要按13%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額10000*13%=1300元并申報(bào)繳納，這樣才能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)槭諈R在不同月份，匯率不一樣，那現(xiàn)在銷項(xiàng)稅額怎么確認(rèn)？可以以賬面掛賬的人民幣金額確認(rèn)嗎？這樣余額也就平掉了

?您好，可以以賬面掛賬的人民幣金額確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，比如你收匯時(shí)按當(dāng)時(shí)匯率入賬10000元，那么銷項(xiàng)稅額就按10000*13%=1300元計(jì)算，這樣既符合實(shí)際交易情況，又能讓賬面余額平掉，不需要再調(diào)整匯率差異，只要確保入賬金額與申報(bào)金額一致即可

那賬務(wù)上分錄怎么寫？申報(bào)的時(shí)候有怎么填寫？

?您好，借銀行存款10000元 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8849.56元 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1150.44元，申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)表附表一未開具發(fā)票欄次填寫銷售額8849.56元和稅額1150.44元，這樣賬務(wù)和申報(bào)就一致了，余額也平了

這樣其實(shí)視同內(nèi)銷和未開票還是一樣的處理方式？

?您好，從操作形式上看確實(shí)一樣，都是在未開具發(fā)票欄次申報(bào)，但性質(zhì)不同，視同內(nèi)銷是因?yàn)槲磮?bào)關(guān)不符合出口條件而必須按內(nèi)銷處理，而普通未開票收入是已經(jīng)發(fā)生銷售只是暫時(shí)沒開發(fā)票，前者是強(qiáng)制性稅務(wù)處理，后者是臨時(shí)性申報(bào)方式

經(jīng)常這樣申報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

?您好，風(fēng)險(xiǎn)挺大的，稅務(wù)局容易盯上你，覺得你申報(bào)有問題，搞不好會(huì)被查賬、補(bǔ)稅甚至罰款；而且沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，稅負(fù)會(huì)很高，對(duì)企業(yè)不劃算；