您好，2023年的計(jì)稅基礎(chǔ)是725萬(wàn)元，計(jì)算式是（840原值-340折舊）+（800轉(zhuǎn)讓所得÷4年）+25增值稅=500+200+25=725萬(wàn)元，2024年計(jì)稅基礎(chǔ)是725+200=925萬(wàn)元，之后每年增加200萬(wàn)元 2023年計(jì)稅基礎(chǔ)不是800÷4=200，是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定要分三步算：①先把展館的剩余價(jià)值算出來(lái)（840原值-340折舊=500萬(wàn)），②再把800萬(wàn)轉(zhuǎn)讓所得分成4年（每年加200萬(wàn)），③最后還要加上投資時(shí)交的增值稅25萬(wàn)。所以2023年計(jì)稅基礎(chǔ)=500+200+25=725萬(wàn)，不是簡(jiǎn)單用800÷4

老師問(wèn)一下這塊知識(shí)課程是那一節(jié)的內(nèi)容

?您好，企業(yè)所得稅章節(jié)，具體是講非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理那塊內(nèi)容，主要涉及兩個(gè)文件：一個(gè)是企業(yè)所得稅法里關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的規(guī)定，另一個(gè)是財(cái)稅[2014]116號(hào)文說(shuō)的分期繳稅政策，考試時(shí)候經(jīng)常和企業(yè)重組、資產(chǎn)處置這些內(nèi)容混在一起考，注會(huì)、稅務(wù)師、中級(jí)會(huì)計(jì)的教材里都有講到，重點(diǎn)要掌握怎么算分期確認(rèn)的所得和調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)。