您好，個(gè)人應(yīng)該給拍賣(mài)公司開(kāi)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)-傭金的發(fā)票，拍賣(mài)公司收到個(gè)人轉(zhuǎn)來(lái)的圖錄費(fèi)不需要開(kāi)票給個(gè)人，因?yàn)檫@只是代收代付的錢(qián)，第三方公司應(yīng)該直接給拍賣(mài)公司開(kāi)設(shè)計(jì)服務(wù)或印刷費(fèi)的發(fā)票

不對(duì)啊，這樣賬做不平的，拍賣(mài)公司收到合作方個(gè)人的圖錄費(fèi)，在付款給第三方公司，第三方公司給拍賣(mài)公司開(kāi)圖錄發(fā)票，如果拍賣(mài)公司是代收代付，那么第三方就不應(yīng)該是給拍賣(mài)公司開(kāi)票了，不然這個(gè)賬怎么平啊

?您好，對(duì)對(duì)，拍賣(mài)公司收到合作方個(gè)人的圖錄費(fèi)后付給第三方，第三方給拍賣(mài)公司開(kāi)票，這樣拍賣(mài)公司賬上會(huì)多出一筆收入和一筆支出，確實(shí)做不平賬。正確的做法是：第三方公司應(yīng)該直接給合作方個(gè)人開(kāi)圖錄費(fèi)的發(fā)票，拍賣(mài)公司只是代收代付，不確認(rèn)收入也不確認(rèn)支出，這樣賬才能平

不行，現(xiàn)在第三公司只認(rèn)拍賣(mài)公司，因?yàn)楹贤透犊罘蕉际桥馁u(mài)公司，主這個(gè)怎么弄呢

?哦哦，拍賣(mài)公司可以將收到的合作方個(gè)人的圖錄費(fèi)作為其他應(yīng)付款-合作方個(gè)人入賬，支付給第三方公司時(shí)再?zèng)_減這個(gè)應(yīng)付款，同時(shí)將第三方公司開(kāi)具的發(fā)票作為拍賣(mài)公司的費(fèi)用入賬，這樣賬就能做平了，即：借：其他應(yīng)付款-合作方個(gè)人 貸：銀行存款（支付給第三方），同時(shí)借：管理費(fèi)用-圖錄費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-合作方個(gè)人

老師你看看你的說(shuō)法，你是不是漏了一筆，這個(gè)不就是你剛才最開(kāi)始不對(duì)的方法一樣的嗎，那拍賣(mài)公司收合作方和人的款呢，怎么平啊

麻煩您看清楚在回復(fù)

?對(duì)對(duì)，您說(shuō)對(duì)，我還是直接寫(xiě)分錄:拍賣(mài)公司收到合作方個(gè)人的圖錄費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 ?貸：其他應(yīng)付款-合作方個(gè)人 拍賣(mài)公司支付給第三方公司時(shí)： 借：其他應(yīng)付款-合作方個(gè)人 ?借：管理費(fèi)用-圖錄費(fèi)（拍賣(mài)公司承擔(dān)的部分）貸：銀行存款 第三方公司開(kāi)具的發(fā)票給拍賣(mài)公司，拍賣(mài)公司憑票入賬。原來(lái)暫春的管理費(fèi)用紅沖， 這樣處理，其他應(yīng)付款-合作方個(gè)人科目余額為零，賬就平了。拍賣(mài)公司只將自己實(shí)際承擔(dān)的圖錄費(fèi)部分計(jì)入費(fèi)用，代收代付部分不確認(rèn)收入也不確認(rèn)費(fèi)用。

老師你看清楚我的題目，拍賣(mài)公司不承擔(dān)圖錄費(fèi)

對(duì)不起，您稍等，我重新去看**，稍等

?您好，我做好了，1. 個(gè)人傭金發(fā)票及稅務(wù)處理 個(gè)人應(yīng)代開(kāi)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)增值稅普通發(fā)票（稅目3040803）給拍賣(mài)公司，拍賣(mài)公司必須按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣20%-40%個(gè)稅（≤2萬(wàn)20%，2-5萬(wàn)30%，＞5萬(wàn)40%）。若發(fā)票備注個(gè)稅已繳納則免代扣。分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-傭金支出（含稅金額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣）；貸：銀行存款（實(shí)付金額）。 ? 2. 圖錄費(fèi)代收代付處理 拍賣(mài)公司收到個(gè)人圖錄費(fèi)屬代收代付，無(wú)需開(kāi)票（依據(jù)國(guó)稅2017年30號(hào)公告），需滿(mǎn)足：資金流向清晰、第三方發(fā)票開(kāi)給拍賣(mài)公司、合同明確代付條款。分錄：收款時(shí)：借：銀行存款；貸：其他應(yīng)付款-代收?qǐng)D錄費(fèi)。付款時(shí)：借：其他應(yīng)付款-代收?qǐng)D錄費(fèi)；貸：銀行存款。需保存銀行流水、第三方發(fā)票及付款審批單備查。

有2個(gè)疑問(wèn)，1.拍賣(mài)公司作為代收代付，但是第三方又把發(fā)票開(kāi)給拍賣(mài)公司，那是不是這個(gè)發(fā)票，拍賣(mài)公司不做賬就行啊，作為代收代付，合同注明 2.如果個(gè)人跟拍賣(mài)公司要這個(gè)圖錄費(fèi)發(fā)票，可是這個(gè)發(fā)票又是開(kāi)的拍賣(mài)公司的，他一定要開(kāi)他的發(fā)票怎么辦

?您好，1. 關(guān)于代收代付發(fā)票處理：拍賣(mài)公司收到第三方開(kāi)具的圖錄費(fèi)發(fā)票（抬頭為拍賣(mài)公司）仍需入賬，通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算，不得計(jì)入成本費(fèi)用。賬務(wù)處理：收款時(shí)借銀行存款貸其他應(yīng)付款-代收?qǐng)D錄費(fèi)；付款時(shí)借其他應(yīng)付款-代收?qǐng)D錄費(fèi)貸銀行存款。發(fā)票由拍賣(mài)公司留存?zhèn)洳?，合同必須明確代收代付條款，資金流向與發(fā)票一致即可。 2. 關(guān)于個(gè)人索要發(fā)票問(wèn)題：若個(gè)人堅(jiān)持要發(fā)票，最優(yōu)方案是提供代付證明（銀行流水+第三方發(fā)票復(fù)印件）。如必須開(kāi)票，可開(kāi)具代收?qǐng)D錄費(fèi)增值稅普通發(fā)票（稅率0%備注代收代付），但存在被認(rèn)定為轉(zhuǎn)售需繳6%增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。建議調(diào)整合作模式讓個(gè)人直接支付給第三方并取得發(fā)票，避免資金過(guò)賬帶來(lái)的開(kāi)票問(wèn)題。

沒(méi)有辦法調(diào)整付款方，什么是代收?qǐng)D錄費(fèi)普通發(fā)票，這是什么發(fā)票名稱(chēng)，我們是一般納稅人，可以開(kāi)這個(gè)發(fā)票嗎，發(fā)票名稱(chēng)編碼是那個(gè)？ 老師，我可以直接給個(gè)人開(kāi)具“其他經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)費(fèi)”發(fā)票備注圖錄費(fèi)，做其他業(yè)務(wù)收入，之后收取第三方的專(zhuān)票制作圖錄費(fèi)發(fā)票做“銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”，這樣就平了可以嗎合規(guī)嗎

?您好，1. 關(guān)于代收?qǐng)D錄費(fèi)發(fā)票問(wèn)題：作為一般納稅人，不能直接開(kāi)具代收?qǐng)D錄費(fèi)發(fā)票，因無(wú)此稅目。若必須開(kāi)票，應(yīng)選擇其他現(xiàn)代服務(wù)（編碼30499），稅率6%，并備注代收?qǐng)D錄費(fèi)。但需注意：開(kāi)票金額需與支付給第三方的金額一致，否則差額需繳稅；同時(shí)合同需明確代收代付性質(zhì)，保留資金流水和第三方發(fā)票備查。建議優(yōu)先采用代付證明方式處理。 2. 關(guān)于替代方案合規(guī)性：開(kāi)具其他經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票做收入并用第三方專(zhuān)票沖抵費(fèi)用的方案存在風(fēng)險(xiǎn)。這屬于虛增收入，與實(shí)際代收代付業(yè)務(wù)不符，違反發(fā)票管理辦法，可能被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票。合規(guī)做法是：若必須開(kāi)票，按其他現(xiàn)代服務(wù)開(kāi)票并全額繳稅；最佳方案仍是堅(jiān)持代收代付，僅提供代付證明（銀行流水+第三方發(fā)票復(fù)印件）給個(gè)人，避免開(kāi)票引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

不明白，到底拍賣(mài)公司能不能給個(gè)人開(kāi)經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)發(fā)票-圖錄費(fèi)，做收入，然后在收第三方的發(fā)票做費(fèi)用，專(zhuān)票抵扣，因?yàn)楝F(xiàn)在個(gè)人找拍賣(mài)公司要發(fā)票，個(gè)人名稱(chēng)的發(fā)票，因?yàn)榈谌浇o拍賣(mài)公司開(kāi)了發(fā)票，現(xiàn)在導(dǎo)致這個(gè)問(wèn)題怎么弄

?您好，1. 拍賣(mài)公司可以給個(gè)人開(kāi)具經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)-圖錄費(fèi)發(fā)票（稅目3040803，稅率6%），作為收入處理。同時(shí)收取第三方開(kāi)具的圖錄制作費(fèi)專(zhuān)票（需為同一項(xiàng)目）作為銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)入賬，進(jìn)項(xiàng)稅可正常抵扣。這種處理方式在業(yè)務(wù)真實(shí)、金額匹配的情況下是合規(guī)的，但必須滿(mǎn)足三個(gè)條件：①合同明確約定拍賣(mài)公司提供代理服務(wù)；②資金流向清晰可查；③開(kāi)具的代理服務(wù)費(fèi)金額與第三方發(fā)票金額合理對(duì)應(yīng)。 2. 實(shí)際操作建議：簽訂補(bǔ)充協(xié)議明確拍賣(mài)公司提供作品征集、圖錄制作等經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向個(gè)人開(kāi)具6%的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票（可備注含圖錄費(fèi)），同時(shí)將第三方開(kāi)具的制作費(fèi)專(zhuān)票認(rèn)證抵扣。需確保：①代理服務(wù)費(fèi)定價(jià)合理（建議在傭金外單獨(dú)約定服務(wù)費(fèi)）；②保留完整的服務(wù)過(guò)程證據(jù)鏈（如溝通記錄、服務(wù)成果等）；③在增值稅申報(bào)時(shí)如實(shí)反映銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)。這種處理既滿(mǎn)足個(gè)人要票需求，又能保持稅務(wù)合規(guī)性。

那請(qǐng)問(wèn)一下，拍賣(mài)公司收取買(mǎi)方和委托方傭金，并向買(mǎi)方和委托方都開(kāi)了經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票，按照合同買(mǎi)方傭金是歸合作方個(gè)人的，個(gè)人給拍賣(mài)公司開(kāi)具經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)發(fā)票，這樣不是也是虛增收入了嗎

?您好，拍賣(mài)公司向買(mǎi)賣(mài)雙方開(kāi)具經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票是合規(guī)的（屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入），但將買(mǎi)方傭金支付給合作方個(gè)人時(shí)，若該個(gè)人未實(shí)際提供中介服務(wù)，則確實(shí)構(gòu)成虛增收入風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵要看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)：如果合作方個(gè)人真實(shí)參與了買(mǎi)家的開(kāi)發(fā)或促成交易（需提供證據(jù)如溝通記錄、服務(wù)協(xié)議等），其開(kāi)具的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票可被認(rèn)可；若僅為資金過(guò)賬用途，則屬于虛開(kāi)發(fā)票行為。 2.建議調(diào)整合作模式為傭金分成協(xié)議，拍賣(mài)公司按凈額（扣除分成后）確認(rèn)收入。具體操作：①拍賣(mài)公司向買(mǎi)方開(kāi)具全額傭金發(fā)票；②向合作方個(gè)人支付分成款時(shí)，要求其開(kāi)具經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票（需附服務(wù)證明）；③在增值稅申報(bào)時(shí)，拍賣(mài)公司按發(fā)票全額申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)，合作方發(fā)票可作進(jìn)項(xiàng)抵扣。同時(shí)需完善四流合一（合同流、資金流、發(fā)票流、服務(wù)流），留存服務(wù)過(guò)程證據(jù)備查。

合作方個(gè)人負(fù)責(zé)征集拍品之后給拍賣(mài)公司拍賣(mài)，所以合同寫(xiě)明個(gè)人的的征集的服務(wù)內(nèi)容可以嗎這樣可以嗎，溝通記錄什么的沒(méi)有辦法

?您好，1. 若合作方個(gè)人確實(shí)負(fù)責(zé)征集拍品（如聯(lián)系委托方、收集拍品資料、協(xié)助簽訂委托協(xié)議等），且在合同中明確約定其服務(wù)內(nèi)容（包括具體職責(zé)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、傭金分成比例等），則個(gè)人向拍賣(mài)公司開(kāi)具經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票是合規(guī)的。即使缺乏詳細(xì)溝通記錄，只要合同條款完整、資金流向與發(fā)票一致，且服務(wù)內(nèi)容具有商業(yè)合理性，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常會(huì)認(rèn)可該業(yè)務(wù)模式。 2. ①在合同中細(xì)化個(gè)人服務(wù)內(nèi)容（如負(fù)責(zé)拍品征集、初步篩選、委托協(xié)議洽談等），并注明按拍賣(mài)成交金額X%支付經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)；②支付分成款時(shí)要求個(gè)人附《服務(wù)完成確認(rèn)書(shū)》（列明具體征集拍品清單）；③若單筆分成超過(guò)10萬(wàn)元，建議補(bǔ)充簡(jiǎn)易服務(wù)報(bào)告（如拍品征集時(shí)間、地點(diǎn)、委托方名稱(chēng)等基本信息）。這種處理既滿(mǎn)足形式合規(guī)，又能有效規(guī)避虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。