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問(wèn)題已解決
A公司有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，此前采用成本模式計(jì)量，2020年1月1日，辦公樓原價(jià)4000萬(wàn)元，計(jì)提折舊240萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，2020年1月1日，A公司決定采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該辦公樓2019年12月31日的公允價(jià)值3800萬(wàn)元，假定2019年12月31日前無(wú)法取得辦公樓的公允價(jià)值，2020年1月1日該辦公樓計(jì)稅基礎(chǔ)3760萬(wàn)元，所得稅稅率25%，編制會(huì)計(jì)分錄
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08/16 12:59
董孝彬老師 
08/16 13:05
您好，借：投資性房地產(chǎn)-成本 3800 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 240 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100 貸：投資性房地產(chǎn) 4000 其他綜合收益 140
借：其他綜合收益 35 貸：遞延所得稅負(fù)債 35（140*25%）
轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值3800萬(wàn)元與賬面價(jià)值3660萬(wàn)元的差額140萬(wàn)元計(jì)入其他綜合收益，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債35萬(wàn)元（140*25%）。該處理符合 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)-投資性房地產(chǎn) 關(guān)于計(jì)量模式變更的規(guī)定。
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