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郭老師接，當時申報教育費附加沒有勾選優(yōu)惠政策，多繳了稅，扣稅做的是借應交稅費，貸銀行存款，現(xiàn)在退回來了，怎么做賬，沒有計提過稅金及附加
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08/15 18:38
樸老師 
08/15 18:39
1.?收到退稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費 - 教育費附加
2.?沖平“應交稅費”科目余額：
因當初未計提，“應交稅費 - 教育費附加”在繳納后無對應借方計提分錄，需將退稅形成的貸方余額結轉至“營業(yè)外收入”（或“其他收益”，小企業(yè)常用“營業(yè)外收入”），分錄為：
借：應交稅費 - 教育費附加
貸：營業(yè)外收入（或其他收益）
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