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問題已解決
③甲公司 2×22 年 3 月 15 日收到 C 公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的產(chǎn)品以及退回的增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，并支付貨款。該業(yè)務(wù)系甲公司 2×21 年 12 月 31 日銷售給 C 公司產(chǎn)品一批，交易價格 200 萬元，產(chǎn)品成本 160 萬元，合同規(guī)定延保服務(wù)的交易價格為 2 萬元。增值稅發(fā)票注明價款 202 萬元，當(dāng)日尚未收到貨款。假定稅法規(guī)定，在發(fā)生退貨前，延保服務(wù)的交易價格 2 萬元應(yīng)計入 2×21 年度應(yīng)納稅所得額。 這個調(diào)整分錄怎么寫
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08/14 21:37
樸老師 
08/14 21:39
需分“2×21年銷售分錄”和“2×22年退貨調(diào)整分錄”，默認(rèn)2×21年未結(jié)賬（結(jié)賬需換“以前年度損益調(diào)整”）：
1. 2×21年12月銷售分錄
確認(rèn)收入與稅額：
借：應(yīng)收賬款 236.34
貸：主營業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品 200
貸：合同負(fù)債-延保 2
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項）24.34
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 160
貸：庫存商品 160
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（稅率25%）：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5
貸：所得稅費(fèi)用 0.5
2. 2×22年3月退貨調(diào)整分錄
沖銷銷售與退款：
借：主營業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品 200
借：合同負(fù)債-延保 2
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項）24.34
貸：銀行存款 236.34
恢復(fù)庫存：
借：庫存商品 160
貸：主營業(yè)務(wù)成本 160
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：所得稅費(fèi)用 0.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5
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