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實(shí)務(wù)
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一般納稅人收到小規(guī)模3%的農(nóng)產(chǎn)品專票實(shí)際按9%抵扣怎么做賬務(wù)處理
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您好，比如收到的專票是100W，用100/1.09*0.09來算稅
08/14 13:33
劉艷紅老師 
08/14 13:33
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)按9%來算的
貸：銀行存款
84785041 
08/14 13:35
還要價稅分離？ 不是直接用3%專票上的金額*9%嗎
劉艷紅老師
08/14 13:36
那這個總開票的金額就不對了
劉艷紅老師
08/14 13:36
你加上試下，那總的就會多了
84785041
08/14 13:37
我主要想知道的是專票上是3%的稅額 實(shí)際抵扣的是9% ，這兩個之間的差異該怎么處理 。謝謝
劉艷紅老師
08/14 13:43
價稅合計 103元（其中金額100元，稅額3元）。
借：
原材料/庫存商品 91 ①=100-9（成本倒擠）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9 100×9%（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）
應(yīng)付賬款/銀行存款 103
84785041
08/14 13:52
成本應(yīng)該是103-9=94吧 借貸都不相等了
劉艷紅老師
08/14 14:00
是的，這個地方看錯了，不好意思
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