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實(shí)務(wù)
問題已解決
當(dāng)月員工工資12000，沒有社保，員工個(gè)稅47.8（公司承擔(dān)），實(shí)際員工到手工資為12000，那么當(dāng)月計(jì)提工資，以及次月發(fā)工資，和交個(gè)稅時(shí)分錄分別是什么
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當(dāng)月計(jì)提：
借：管理費(fèi)用等 12047.8
貸：應(yīng)付職工薪酬 12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 47.8
次月發(fā)工資：
借：應(yīng)付職工薪酬 12000
貸：銀行存款 12000
次月交個(gè)稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 47.8
貸：銀行存款 47.8
08/14 12:48
84785017 
08/14 12:51
有一種說法是員工的個(gè)稅本來是員工承擔(dān)的，現(xiàn)在工司支出算是營業(yè)外支出，到底哪種合理呢
樸老師 
08/14 12:51
同學(xué)你好
本來就是員工自己承擔(dān)的
84785017
08/14 12:58
但是現(xiàn)在個(gè)稅是由公司承擔(dān)啊
樸老師
08/14 12:59
你計(jì)提工資的時(shí)候多計(jì)提個(gè)稅的金額就可以
比如說工資6000，個(gè)稅20，那你就計(jì)提6020
84785017
08/14 13:00
那如果像平常一樣個(gè)稅在員工工資里扣除，那么發(fā)工資時(shí)是，12000-47.8，這種情況又當(dāng)如果寫分錄呢
樸老師
08/14 13:08
?您好，1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） ?
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
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