您好，在出口退稅業(yè)務(wù)中如果沒有留抵稅額但有應(yīng)退稅額 100 元，這部分金額會進入免抵環(huán)節(jié)，在增值稅申報表上，《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》主表第 15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”會顯示 100 元，第 16 欄“免抵稅額”也會顯示 100 元，用于抵減當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額；《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中“免抵退辦法不得抵扣的進項稅額”會增加相應(yīng)金額；《免抵退稅申報匯總表》中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”和“當(dāng)期免抵稅額”均顯示 100 元，“期末留抵稅額”顯示為 0。

如果當(dāng)月增值稅申報表，銷項大于進項，如有應(yīng)交增值稅額100元，那會各表會怎么樣呢

?您好，如果當(dāng)月增值稅申報表中銷項大于進項，存在應(yīng)交增值稅額100元，同時有應(yīng)退稅額100元但無留抵稅額，那么在《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》主表中，第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”會顯示100元，第16欄“免抵稅額”也會顯示100元，用于抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，最終第17欄“應(yīng)納稅額”抵減后顯示為0元，第20欄“期末留抵稅額”顯示為0元。 在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中，“免抵退辦法不得抵扣的進項稅額”可能會增加相應(yīng)金額（根據(jù)出口業(yè)務(wù)的計算結(jié)果），但“免抵退辦法應(yīng)退稅額”不會顯示，因為實際退稅金額為0。 在《免抵退稅申報匯總表》中，“當(dāng)期應(yīng)退稅額”顯示100元，“當(dāng)期免抵稅額”也顯示100元，“期末留抵稅額”顯示為0元。

老師，增值稅主表第15欄免抵退稅額是自己填的，現(xiàn)在是系統(tǒng)自動帶出來的吧。也就是說這種情況最后會做進項轉(zhuǎn)出

?您好，是的，現(xiàn)在主表第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”通常是系統(tǒng)自動帶出的，而不是手動填寫。如果當(dāng)月銷項大于進項，存在應(yīng)交增值稅額100元，同時有應(yīng)退稅額100元但無留抵稅額，最終這100元應(yīng)退稅額會轉(zhuǎn)為免抵稅額，用于抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額。同時，根據(jù)出口業(yè)務(wù)的計算，可能會涉及進項稅額轉(zhuǎn)出，這部分轉(zhuǎn)出的進項稅額會體現(xiàn)在附列資料（二）中“免抵退辦法不得抵扣的進項稅額”欄次。

老師，這個進項轉(zhuǎn)出計算，是自己計算嗎

您好，是的，是自己計算的哦，出口金額*（征收率-退稅率）

那還不是0嗎？征收率和退稅率都是13%

?對 對，如果當(dāng)月銷項大于進項，應(yīng)交增值稅100元，同時有應(yīng)退稅額100元但無留抵稅額，且征稅率和退稅率都是13%，那么在增值稅申報表中，主表第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”會顯示100元，第16欄“免抵稅額”也會顯示100元，直接抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，最終當(dāng)期應(yīng)納稅額為0元，期末留抵稅額也為0元；附表二中“免抵退辦法不得抵扣的進項稅額”為0，因為征稅率和退稅率相同，不需要進項轉(zhuǎn)出。

老師，還有最后一個疑問，我之前月份沒有申報出口，但是在增值稅申報表，做了出口申報，我在下個月把之前的出口做免抵退申報，會不會和增值稅申報表有差異，怎么處理

?您好，如果之前月份沒申報出口，但增值稅申報表里已經(jīng)報了出口，下個月再做免抵退申報，可能會出現(xiàn)申報表數(shù)據(jù)不一致的情況。解決方法是：在下個月申報時，根據(jù)實際的免抵退申報數(shù)據(jù)，調(diào)整增值稅申報表里的相關(guān)欄次，比如“免抵退稅出口額”“不得抵扣的進項稅額”和“免抵稅額”等，確保兩表數(shù)據(jù)一致。