問(wèn)題1： 1.?流程：先進(jìn)行免抵退自檢（通過(guò)后生成申報(bào)數(shù)據(jù)），再申報(bào)增值稅。 2.?增值稅申報(bào)后：需將增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)反饋至免抵退系統(tǒng)，完成免抵退正式申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后即可。 問(wèn)題2： 內(nèi)銷(xiāo)大導(dǎo)致有免抵稅額、無(wú)退稅時(shí)，賬務(wù)處理： 計(jì)提免抵稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 免抵稅額需計(jì)提城建稅及附加： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加等

我的是去年業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)沒(méi)有計(jì)提免抵稅額，我現(xiàn)在怎么做，相關(guān)免抵稅額怎么查，現(xiàn)在25.7月有出口業(yè)務(wù)，免抵退是必須報(bào)嗎，

同學(xué)你好 對(duì)的，是這樣

當(dāng)時(shí)2024年沒(méi)有計(jì)提免抵稅額，我現(xiàn)在怎么做，如何查具體金額，2025年7月出口業(yè)務(wù)，免抵退只能放在25年7月申報(bào)嗎，就是必須現(xiàn)在申報(bào)嘍

2024年未計(jì)提的免抵稅額，可在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月補(bǔ)提，補(bǔ)提時(shí)做對(duì)應(yīng)賬務(wù)處理，并考慮附加稅費(fèi)。 查金額可登錄電子稅務(wù)局在出口退稅申報(bào)相關(guān)模塊查看，或按公式計(jì)算。 2025年7月出口業(yè)務(wù)，在2026年4月30日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)即可，不是必須現(xiàn)在申報(bào)

2025年7月補(bǔ)計(jì)提2024年的免抵稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）， 附加稅費(fèi)怎么考慮進(jìn)去，具體怎么做，申報(bào)的時(shí)候不是自動(dòng)生成的嗎

補(bǔ)提2024年免抵稅額時(shí)，需同步補(bǔ)提附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加），分錄為： 借：以前年度損益調(diào)整（或稅金及附加，根據(jù)執(zhí)行準(zhǔn)則） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等 申報(bào)時(shí)附加稅費(fèi)不會(huì)自動(dòng)關(guān)聯(lián)補(bǔ)提的往期免抵稅額，需手動(dòng)在申報(bào)系統(tǒng)中填寫(xiě)對(duì)應(yīng)所屬期的免抵稅額，計(jì)算并申報(bào)繳納。

補(bǔ)附加稅要補(bǔ)在哪一期，

更正對(duì)應(yīng)所屬期的稅