固定資產(chǎn) 差異來源：會計折舊年限 / 方法與稅法規(guī)定不同（如稅法加速折舊，會計直線折舊）。 舉例：固定資產(chǎn)原值 100 萬，會計折舊年限 5 年（年折舊 20 萬），稅法折舊年限 4 年（年折舊 25 萬），則賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，需確認遞延所得稅負債。

交易性金融資產(chǎn)：公允價值變動計入當(dāng)期損益，但稅法不認可未實現(xiàn)損益，賬面價值（公允價值）與計稅基礎(chǔ)（成本）差異需確認遞延所得稅。 其他債權(quán)投資：公允價值變動計入其他綜合收益，對應(yīng)的遞延所得稅也計入其他綜合收益（不影響所得稅費用）。

會計計提壞賬準備（如應(yīng)收賬款賬面價值 = 賬面余額 - 壞賬準備），但稅法僅允許實際發(fā)生壞賬時扣除，計稅基礎(chǔ) = 賬面余額。賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

存貨 會計計提存貨跌價準備，稅法不認可未實際發(fā)生的損失，賬面價值（成本 - 跌價準備）＜計稅基礎(chǔ)（成本），確認遞延所得稅資產(chǎn)。

預(yù)計負債 如產(chǎn)品質(zhì)量保證、未決訴訟等，會計確認預(yù)計負債計入費用，但稅法僅允許實際支付時扣除。負債賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（通常為 0），確認遞延所得稅資產(chǎn)。