老師，幫忙看一看，就像這樣，本年會先計提借所得稅費用，貸應(yīng)交所得稅，14*25%，在今年會先繳納。也就計提遞延，借所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用14*25%，那這個計提會在明年的所得稅才會少繳嗎？還是什么時候少繳呢

您好，遞延所得稅資產(chǎn)會在未來會計折舊小于稅法折舊的年份（比如2021年及以后）讓你少繳稅，不是明年就一定少繳，具體哪年少繳要看每年會計和稅法折舊的差額，比如2021年會計折舊30萬比稅法36萬少6萬，這6萬差異轉(zhuǎn)回就能抵稅1.5萬（6萬×25%），后面幾年也是這么算的。

如果兩條線合并計算當(dāng)年的所得稅費用其實是一增一減沒有發(fā)生變化吧，到明年又要算兩條線對嗎，又要算折舊會計、稅法上對利潤的影響，這個直接影響當(dāng)年應(yīng)交所得稅，再算賬面價值和計稅基礎(chǔ)，實操上沒必要這樣算？我們基本都只是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減一些稅法規(guī)定能扣除或者不能扣除的費用等，確認遞延所得要算資產(chǎn)負債的價值，有必要么

?您好，是的，雖然遞延所得稅和當(dāng)期所得稅一增一減不影響最終利潤，但稅法要求按調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額交稅，不能直接用會計利潤；同時遞延所得稅資產(chǎn)/負債能反映未來少繳或多繳稅的權(quán)利義務(wù)，比如今年多繳的稅以后能抵回來，所以會計上必須分開算，否則無法真實反映稅務(wù)影響，雖然麻煩但規(guī)則要求這么做。

調(diào)整后的所得稅這個沒毛病，都是需要這樣操作的，這是掛在遞延所得稅能反映本年因為稅會差異多交或者少交的稅費吧。

?您好，是的，遞延所得稅就是用來記錄今年因為稅法和會計差異多交或少交的稅，比如今年會計折舊比稅法多提了導(dǎo)致利潤少算，稅務(wù)局不認讓你多交稅，這部分多交的稅就記成遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度會計折舊比稅法少提的時候就能抵回來，相當(dāng)于把今年多交的稅留到以后少交，這樣每年交多少稅、未來能抵多少稅都清清楚楚記在賬上，既符合稅法要求又讓財務(wù)報表更真實。

一般應(yīng)用在加速折舊上？或者計提費用上？

?您好，是的哦，遞延所得稅說白了就是用來記錄財務(wù)和稅務(wù)算賬時間差的臺賬，最常見兩種情況：一是折舊時間差（比如公司用加速折舊法，前幾年財務(wù)折舊比稅務(wù)多，多交的稅就先記成遞延所得稅資產(chǎn)，等后幾年財務(wù)折舊比稅務(wù)少時再抵回來）；二是費用確認早晚（比如今年財務(wù)上計提了售后維修費，但稅務(wù)局要等實際發(fā)生才讓扣，多交的稅也記成遞延所得稅資產(chǎn)，等實際維修時就能少交稅）。這玩意兒就是個稅會差異備忘錄，讓該抵的稅一分不少，該交的稅一分不賴。

董老師你好，請問第二題為何選A呢

?您好，第二題選A是因為乙公司是境外子公司、丙公司是境內(nèi)子公司但記賬本位幣都是美元，和甲公司的人民幣不同，所以甲公司在做賬時要把乙公司和丙公司都當(dāng)成境外經(jīng)營來處理，這就是為什么A是對的。

…我還以為什么不統(tǒng)一外幣的原因，我在外面還問了一題，老師可以接一下

好的好的，在正想哈