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你好，我采購商品20000元。已付款，貨也受到。就是發(fā)票沒有收到。需要做暫估嗎？怎樣做賬？
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需要暫估入賬。具體賬務(wù)處理如下：
收到商品并付款時(shí)（未收到發(fā)票）：
支付款項(xiàng)時(shí)：
借：預(yù)付賬款 20000
貸：銀行存款 20000
月末暫估入庫（按合同或?qū)嶋H采購金額）：
借：庫存商品 20000
貸：預(yù)付賬款 20000
次月收到發(fā)票后：
先沖銷上月暫估分錄（紅字）：
借：庫存商品 -20000
貸：預(yù)付賬款 -20000
再按發(fā)票金額正式入賬（假設(shè)為增值稅一般納稅人，稅率 13%）：
借：庫存商品 17699.12（20000÷1.13）
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2300.88
貸：預(yù)付賬款 20000
08/06 13:35
84785041 
08/06 13:38
不是很明白。我是個(gè)體戶小規(guī)模納稅人的
樸老師 
08/06 13:43
個(gè)體戶那最后一個(gè)分錄按百分之一或者百分之三來算
沒有進(jìn)項(xiàng)
其他沒區(qū)別
84785041
08/06 13:47
意思是支付貨款直接暫估還是月末才做暫估
樸老師
08/06 13:50
收到貨沒有發(fā)票就暫估
不管什么時(shí)候
84785041
08/06 13:55
錢已付貨已到發(fā)票未到
可以借庫存現(xiàn)金 貸銀行存款-暫估
這樣嗎
樸老師
08/06 13:56
不是的
是借庫存商品
貸應(yīng)付賬款暫估
借預(yù)付賬款
貸銀行存款
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