你的思路方向?qū)?，但?xì)節(jié)需結(jié)合業(yè)務(wù)邏輯修正： 核心邏輯（以常見內(nèi)部債權(quán)債務(wù)為例） 假設(shè) 24 年內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付 1400，提減值 200；25 年還款 10%（還 140），剩余 1260 正確分錄拆解 抵消剩余債權(quán)債務(wù) 借：應(yīng)付賬款 1260 貸：應(yīng)收賬款 1260 恢復(fù)前期減值對(duì) “年初未分配利潤(rùn)” 的影響 （前期提減值時(shí)，“信用減值損失” 減少了當(dāng)年利潤(rùn)，合并層面要還原 ） 借：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 200 貸：未分配利潤(rùn) —— 年初 200 調(diào)整本期因還款導(dǎo)致的減值變動(dòng) 還款后，內(nèi)部應(yīng)收余額減少，對(duì)應(yīng)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)同步減少（相當(dāng)于 “多提了減值，要轉(zhuǎn)回” ） 借：信用減值損失 20 貸：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 20 你的分錄問題 你的第三步分錄 “借：信用減值損失 20，貸：應(yīng)收賬款 20” 表述不嚴(yán)謹(jǐn)，需明確是 “應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備”（因?yàn)榈窒氖菧p值準(zhǔn)備，不是應(yīng)收賬款本身 ）。 修正后完整分錄： ① 抵消債權(quán)債務(wù)： 借：應(yīng)付賬款 1260 貸：應(yīng)收賬款 1260 ② 恢復(fù)前期減值影響： 借：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 200 貸：未分配利潤(rùn) —— 年初 200 ③ 調(diào)整本期減值： 借：信用減值損失 20 貸：應(yīng)收賬款 —— 壞賬準(zhǔn)備 20