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問(wèn)題已解決
因?yàn)槭峭赓Q(mào)第一次出口，報(bào)關(guān)金額小于收匯金額，資料不全，不能改單，也不能退稅。 1： 已報(bào)關(guān)的金額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 2： 為報(bào)關(guān)的金額，視同內(nèi)銷征稅。 請(qǐng)問(wèn)，視同內(nèi)銷處理，必須要結(jié)匯嗎？ 因?yàn)橛?jì)算銷項(xiàng)稅額的公式是：銷項(xiàng)稅額= FOB 美元*結(jié)匯匯率/（1+增值稅率）*增值稅率。
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視同內(nèi)銷處理不強(qiáng)制要求必須先結(jié)匯。
計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)用的 “結(jié)匯匯率”，是折算外幣金額的標(biāo)準(zhǔn)（如出口當(dāng)月匯率中間價(jià)），與實(shí)際是否結(jié)匯無(wú)關(guān)，可先按規(guī)定匯率折算繳稅。后續(xù)需按正常流程完成收匯結(jié)匯即可。
08/05 11:58
84784969 
08/05 12:14
那是按出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的中間價(jià)還是按出口當(dāng)天的中間價(jià)呢？
樸老師 
08/05 12:15
出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的中間價(jià)
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