您好，期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備一般不屬于所得稅永久性差異，而是暫時(shí)性差異。因?yàn)闀?huì)計(jì)上計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)減少當(dāng)期利潤(rùn)，但稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)才能在稅前扣除，這種差異在未來(lái)期間可以轉(zhuǎn)回，所以是暫時(shí)性的，不是永久性的。

那計(jì)算應(yīng)交所得稅要不要直接扣除

您好，這個(gè)是不可以的哦

請(qǐng)問(wèn)這題答案是

?您好，先看各項(xiàng)調(diào)整：國(guó)債利息收入40萬(wàn)免稅，要調(diào)減；稅收滯納金5萬(wàn)不能扣，要調(diào)增；研發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)可加計(jì)扣112.5萬(wàn)（150×75% ），調(diào)減；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備15萬(wàn)不能扣，調(diào)增。然后算應(yīng)納稅所得額，用利潤(rùn)總額1000萬(wàn)，減去調(diào)減的40萬(wàn)和112.5萬(wàn)，加上調(diào)增的5萬(wàn)和15萬(wàn)，得到867.5萬(wàn)。最后算應(yīng)交所得稅，用867.5萬(wàn)乘20% ，得出173.5萬(wàn) 。