您好，公司銷售產(chǎn)品客戶不要發(fā)票時：1.做賬必須確認(rèn)收入，分錄為借銀行存款/應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅；2.同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄為借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品；3.報稅時在增值稅申報表未開具發(fā)票欄填寫金額，企業(yè)所得稅按實際收入申報；4.保留合同、出貨單、收款記錄等憑證；5.長期大額無票收入需準(zhǔn)備合理解釋。 未開票確認(rèn)收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍(lán)票正數(shù)，還有未開票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 分錄：借：應(yīng)收賬款（正） 貸：未開票收入（正） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正） 開票月就是原來分錄復(fù)制，本月沖回原來一個負(fù)按發(fā)票的一個正，2分錄 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） 貸：未開票收入（負(fù)） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（負(fù)） 借：應(yīng)收賬款（正） 貸：未開票收入（正） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用