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問題已解決

甲公司是乙公司的母公司，2×24年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)成本為120萬元的W產(chǎn)品以200萬元的價格銷售給乙公司，乙公司將W產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)在甲公司2×25年12月31日合并資產(chǎn)負債表中列示的金額為（ ）萬元。老師這道題為什么不是用（200-120）*6/60-8=72?

84785004| 提問時間：08/01 23:35
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樂伊老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，合并資產(chǎn)負債表需要現(xiàn)在集團的角度看問題，該固定資產(chǎn)在集團角度看6月30日賬面價值120萬，只是從甲公司拿到了了乙公司，都是內(nèi)部轉(zhuǎn)移，賬面價值不發(fā)生變化，因此折舊需以120為基礎(chǔ)計算。24年折舊120/5*6/12=12，列式金額120-12=108
08/01 23:39
84785004
08/01 23:44
該固定資產(chǎn)在甲公司2×25年12月31日合并資產(chǎn)負債表日列示的金額=120-120/5×1.5=84（萬元）,老師答案是這個
樂伊老師
08/02 07:45
抱歉，老師算的是24年的，25年需要在繼續(xù)折舊120/5=24，108-24=84
84785004
08/02 11:27
主要我是不明白，為什么為什么不用減去120，而是直接用120，其他題目都是減去120的
樂伊老師
08/02 11:44
可以把減去120的那種題目發(fā)給我看看么？我?guī)湍憧纯词悄睦锘煜恕?/div>
84785004
08/02 11:56
老師，您看看
樂伊老師
08/02 12:44
1.這個是權(quán)益法下內(nèi)部交易，調(diào)整被投資方的凈利潤，投資方需要調(diào)整長投賬面價值（借方：長期股權(quán)投資–損益調(diào)整，貸方：投資收益）投資方不編合并報表。 2.而之前那個題問的是這項固定資產(chǎn)在合并報表中的列示。（而合并報表上的數(shù)據(jù)需要站在整個集團角度看問題，內(nèi)部交易需要寫調(diào)整抵消分錄）
84785004
08/02 12:48
也就是說，第一個題目站在母公司的角度，第二個題目是站在子公司角度是這個意思嗎？
樂伊老師
08/02 12:53
第一個題站在集團角度（合并報表），第二個題是投資方個別報表角度。
84785004
08/02 13:43
明白了，謝謝老師
樂伊老師
08/02 14:07
不客氣的哈，滿意請給五星好評，謝謝！
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