您好，卻計(jì)提庫(kù)存并結(jié)賬，后期收到發(fā)票，若未跨年度，先沖減原計(jì)提分錄，即暫估入庫(kù)和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄都紅字沖回，再按發(fā)票正常入賬；若跨年度，沖減原計(jì)提分錄對(duì)損益的影響用“以前年度損益調(diào)整”科目，調(diào)整所得稅，將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”，然后按發(fā)票入賬。稅務(wù)方面，增值稅發(fā)票認(rèn)證后正常抵扣，無需調(diào)整前期申報(bào)；企業(yè)所得稅若在匯算清繳前收到發(fā)票，暫估成本可稅前扣除，若匯繳后收到，需追溯調(diào)整或補(bǔ)充申報(bào)。操作上要核對(duì)單據(jù)確保發(fā)票與暫估項(xiàng)目匹配，盡量當(dāng)年完成調(diào)整，保留暫估依據(jù)和發(fā)票備稅務(wù)稽查。