你好，老師，請(qǐng)問(wèn)一下外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品，退稅率13%，現(xiàn)在下調(diào)到了退稅率9%，那么還有4個(gè)點(diǎn)的差額我再賬上做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出以及轉(zhuǎn)入成本了，那么增值稅申報(bào)表需要做處理嗎？如果需要處理再附表2的14欄填寫(xiě)了金額之后那么我們的主表不就是有稅要交了么？

增值稅附表二第18欄次填報(bào)

外貿(mào)企業(yè)哦，不是生產(chǎn)的免抵退哦，填完這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)轉(zhuǎn)出之后是不是主表那邊會(huì)有留底呢

主表顯示的“應(yīng)納稅額”僅反映附表二第14欄的轉(zhuǎn)出稅額，實(shí)際是否繳稅需結(jié)合以下兩點(diǎn)： 是否有內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額可抵減； 是否有期末留抵稅額可抵減。 若無(wú)內(nèi)銷(xiāo)且無(wú)留抵：系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成免抵退稅額（按9%），無(wú)需實(shí)際繳稅。

外企，不要填申報(bào)表了

你的意思是現(xiàn)在外企不用填寫(xiě)了，剛剛聽(tīng)李燕老師的課程怎么說(shuō)要呢

我們外貿(mào)是不填的呀，我們生產(chǎn)企業(yè)填在增值稅附表二第18欄次填報(bào) 實(shí)務(wù)上的操作各地個(gè)可能存在不同，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局為準(zhǔn)