做賬： 未認證：不做賬，退回原發(fā)票，留存退回證明，等新票到后再正常入賬。 已認證：需做進項稅額轉出，分錄：借：庫存商品 / 原材料（紅字），貸：應付賬款（紅字）、應交稅費 — 進項稅額轉出。 申報： 未認證：下月申報無特殊處理，新票認證后正常抵扣。 已認證：下月申報時，在 “進項稅額轉出” 欄填對應金額。