您好，根據圖片內容，第(3)項中C注冊會計師2023年10月不再擔任管理合伙人，2024年8月任甲公司獨立董事，間隔10個月不足12個月冷卻期，違反獨立性規(guī)定，題目里明確提到 “不再擔任管理合伙人” 這個身份變化，適用的是管理合伙人離職12個月規(guī)則，不是關鍵審計合伙人發(fā)布報告后12個月規(guī)則。

對不起，上面的回答不要理會，我網不好串了。重新回答

?您好，2021年末固定資產賬面價值=5000-5000/10=4500萬元（會計折舊1年），計稅基礎=5000-5000*2/10=4000萬元（稅法折舊1年），兩者差異500萬元形成遞延所得稅負債100萬元（500*20%）。您說的4000萬元是2022年末賬面價值（5000-500*2），但題目問的是2021年數據，4500萬元正確。這樣能理解么