您好，（國家稅務(wù)總局公告2016年第14號）小規(guī)模銷售非自建不動產(chǎn)（如購進(jìn)的住宅），增值稅應(yīng)按差額計算，公式為：應(yīng)納稅額 =（銷售價 - 購入價）/（1 + 5%）* 5%。在您的案例中，銷售價為30萬，購入價為37萬，計算結(jié)果為負(fù)值，即（300000 - 370000）/ 1.05 * 5% = -3333.33元。因此，增值稅為0。印花稅按合同金額30萬 * 0.05%計算，小規(guī)模減半征收，為75元。附加稅費因增值稅為0，所以不用繳納。土地增值稅通常需要根據(jù)增值額判斷是否繳納，但銷售價低于購入價，一般不產(chǎn)生增值額，也不用繳納。申報時，在不動產(chǎn)所在地不用預(yù)繳增值稅，直接在機構(gòu)所在地申報納稅，填寫增值稅及附加稅費申報表，注明增值稅為0，印花稅按75元申報。

你看發(fā)票這樣開具合適嗎？是不是這樣開？按照銷售！全額開具 5%？

您好，是的，不動產(chǎn)是這么開的

請問申報表怎么填寫？銷售含稅價30萬，購進(jìn)含稅價37萬

?您好，期初余額：0.00 本期發(fā)生額：300000.00 應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算： 本期扣除額：370000.00 期末余額：0.00 + 300000.00 - 370000.00 = -70000.00 全部含稅收入（適用5%征收率）：300000.00 本期扣除額：370000.00 含稅銷售額：300000.00 - 370000.00 = -70000.00 不含稅銷售額：-70000.00 / (1 + 5%) = -66666.67 增值稅：-66666.67 * 5% = -3333.33（由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，增值稅為0） 城市維護(hù)建設(shè)稅：0 * 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率（假設(shè)為7%）= 0.00 教育費附加：0 * 教育費附加稅率（假設(shè)為3%）= 0.00 地方教育附加：0 * 地方教育附加稅率（假設(shè)為2%）= 0.00 總納稅額：0 + 0 + 0 + 0 = 0.00

?您好，我這會要去稅務(wù)局，下午有個會議，留言我回來回復(fù)您請您理解和原諒。

按照數(shù)據(jù)填報以后，紅色感嘆號，強制提示，如果強制申報，會比對異常，發(fā)票額度鎖死

?對不起，我剛回到公司，現(xiàn)在解決了么，那我們這樣填，應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算 第1欄（期初余額）：0.00（假設(shè)沒有期初余額） 第2欄（本期發(fā)生額）：0.00（本期沒有新增購入不動產(chǎn)） 第3欄（本期扣除額）：370000.00（購進(jìn)不動產(chǎn)的含稅價，用于扣除） 應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算 第5欄（全部含稅收入）：300000.00（銷售不動產(chǎn)的含稅價） 第6欄（本期扣除額）：370000.00（購進(jìn)不動產(chǎn)的含稅價，用于計算差額） 第7欄（含稅銷售額）：-70000.00（計算結(jié)果為300000.00 - 370000.00） 第8欄（不含稅銷售額）：0.00（由于含稅銷售額為負(fù)數(shù)，不含稅銷售額為0）

道理是這樣了。但是填了申報不過去

哦哦，稅務(wù)那邊問一下，是不是后臺就是這樣設(shè)定的，他們會給建議的

全額開票？差額納稅？對嗎？

您好，是的，14號公告是這樣體現(xiàn)的