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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好，一般納稅企業(yè)出租一套2015年購入的房屋，5%稅率，租賃期5年，2025年7月1日至2030年6月30日止（2025年7月1日至2025年12月31日是裝修免租期），每年租金1505000元，每三個(gè)月支付一次 （376250元），先付后用，第一期租金在2025年6月25日支付，第二筆租金在26年3月25日之前支付，第三筆租金在26年6月25日之前支付，以此類推。第一筆租金在2025年6月已經(jīng)收到。分錄該怎么做呀
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、2025年6月25日收到第一筆租金（376250元）
1.?收到租金時(shí)（先付后用，屬于預(yù)收款項(xiàng)）：
借：銀行存款 376250
貸：預(yù)收賬款 376250
2.?同時(shí)計(jì)提增值稅（簡易計(jì)稅，價(jià)稅分離）：
?增值稅額 = 376250 ÷ (1+5%) × 5% ≈ 17916.67元
?借：預(yù)收賬款 17916.67
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17916.67
二、2025年7月-12月（裝修免租期，收入確認(rèn)）
免租期雖無實(shí)際租金，但根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，需將租金總額在整個(gè)租賃期內(nèi)分?jǐn)偞_認(rèn)收入。
整個(gè)租賃期：2025年7月1日-2030年6月30日（共5年，60個(gè)月），年租金1505000元，總租金=1505000×5=7525000元。
?每月應(yīng)確認(rèn)收入 = 7525000 ÷ 60 ≈ 125416.67元（不含稅）。
2025年7-12月（6個(gè)月）的收入確認(rèn)分錄：
借：預(yù)收賬款 （125416.67×6）752500
貸：其他業(yè)務(wù)收入 752500
三、后續(xù)租金收取與收入確認(rèn)（以2026年3月25日為例）
假設(shè)2026年3月25日收到第二筆租金376250元（對(duì)應(yīng)2026年1-3月租金）：
1.?收到租金時(shí)：
?借：銀行存款 376250
貸：預(yù)收賬款 376250
? 借：預(yù)收賬款 17916.67
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17916.67
2.?每月確認(rèn)收入（2026年1-3月，每月確認(rèn)125416.67元）：
借：預(yù)收賬款 376250
貸：其他業(yè)務(wù)收入 376250
四、增值稅申報(bào)與繳納
按季度申報(bào)時(shí)，根據(jù)實(shí)際收到的租金計(jì)算增值稅，分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
07/27 05:53
84785013 
07/27 17:33
老師，您好，上次您說簡易計(jì)稅要入應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅科目中，租期5年半年免租期總租金收入是6772500元，每月不含稅金額是107500元，是嗎？老師，我填企業(yè)所得稅匯算清繳表的時(shí)候，這張表合同金額（交易金額）是不含稅的租金收入，因?yàn)槊考径乳_票和按總價(jià)算不含稅收入，有小數(shù)點(diǎn)的差異，那我是按什么金額填呢
樸老師 
07/27 17:34
保留兩位小數(shù)，按不含稅收入
84785013
07/27 19:29
老師，5年開票收入合計(jì)是376250/1.05*18（支付了18次）=6449999.94元，合同總收入（1505000*5-376250*2）/1.05=6450000元，企業(yè)所得稅匯算清繳填A(yù)105020表時(shí)（合同金額）填哪個(gè)數(shù)字（6449999.94還是6450000）呢？
樸老師
07/27 19:42
填寫第一個(gè)帶小數(shù)的就可以
84785013
07/27 19:57
老師，出租房屋5%稅率的，稅費(fèi)是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）還是應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅，入哪個(gè)比較好
樸老師
07/27 20:28
簡易計(jì)稅就可以了哦
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