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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年12月1日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為 75萬(wàn)元的商品。開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，增值稅稅額為 10.4萬(wàn)元，滿足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。會(huì)計(jì)分錄怎么做
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2023 年 12 月 1 日確認(rèn)銷(xiāo)售收入
借：應(yīng)收賬款 —— 乙公司 90.4 萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70.4 萬(wàn)
預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款 9.6 萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10.4 萬(wàn)
07/25 16:51
鐘存老師 
07/25 16:52
2023 年 12 月 1 日結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 66 萬(wàn)
應(yīng)收退貨成本 9 萬(wàn)
貸：庫(kù)存商品 75 萬(wàn)
84785005 
07/25 16:53
那后期退貨率為0，就借：預(yù)計(jì)負(fù)債--應(yīng)付退貨款9.6萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9.6萬(wàn)元 這樣對(duì)么
鐘存老師
07/25 16:58
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)收退貨成本
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