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問(wèn)題已解決
甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023年3月從煙農(nóng)處收購(gòu)煙葉，實(shí)際支付價(jià)款總額50萬(wàn)元，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票，稅額為0.36萬(wàn)元，本月領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)賬面成本20萬(wàn)元庫(kù)存煙葉和本月購(gòu)進(jìn)煙葉的80%生產(chǎn)卷煙。甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬(wàn)元。可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝50×1.2×9%＋50×1.2×80%×1%＋20÷（1－9%）×1%＋0.36＝6.46（萬(wàn)元）。 為什么20要÷（1-9%）
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那個(gè)20是扣除增值稅后的成本要還原為購(gòu)入的金額
07/25 15:10
84785014 
07/25 15:19
不太理解哎，比如購(gòu)入金額100，稅率9%，其中進(jìn)項(xiàng)8.25，計(jì)入成本91.75。現(xiàn)在用成本91.75領(lǐng)用時(shí)再次抵扣1%進(jìn)項(xiàng)，用91.75÷（1-9%）來(lái)還原購(gòu)入金額嗎？
家權(quán)老師 
07/25 15:23
不是那樣計(jì)算的。比如購(gòu)入農(nóng)殘片金額100，稅率9%，其中進(jìn)項(xiàng)是100*9%，計(jì)入成本91
84785014
07/25 15:26
這種計(jì)算方式是僅限于農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)這種情況吧，不適用于增值稅專票，是嗎？
家權(quán)老師
07/25 15:27
是的，僅限于農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)這種情況
84785014
07/25 15:27
好的，謝謝
家權(quán)老師
07/25 15:28
不客氣，祝你周末愉快！感覺(jué)不錯(cuò)的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)哦。
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