借管理費(fèi)用-福利費(fèi)，貸應(yīng)付職工薪酬 確認(rèn)收入時(shí)（按餐廳正常售價(jià)計(jì)算）： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人，需計(jì)提銷項(xiàng)稅） 結(jié)轉(zhuǎn)聚餐對(duì)應(yīng)的成本（如食材、人工等）： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品（食材等） 貸：應(yīng)付職工薪酬（聚餐服務(wù)的人工成本）