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問(wèn)題已解決
4.（單選題）(2022年）某航空公司為一般納稅人，不具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2022年5月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)，稅額78萬(wàn)；開(kāi)展航空運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得的收入，包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入2000萬(wàn)，國(guó)際運(yùn)輸收入500萬(wàn)；為客戶(hù)辦理退票，向客戶(hù)收取退票費(fèi)收入10萬(wàn)元，上述收入均分別核算，其中以上收入均含稅，該航空公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的部分怎么算？
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進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣部分按國(guó)際運(yùn)輸收入占比計(jì)算：
國(guó)際運(yùn)輸收入 500 萬(wàn)，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入 2000 萬(wàn)，總收入 2500 萬(wàn)，國(guó)際收入占比 20%；
不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 78 萬(wàn) ×20%=15.6 萬(wàn)元。
07/24 13:26
84785037 
07/24 13:31
1，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸換算成不含稅收入嗎？2退票費(fèi)收入為啥不算入收入基數(shù)中？
樸老師 
07/24 13:34
國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入需換算為不含稅收入（按 9% 價(jià)稅分離）。
退票費(fèi)屬 “其他現(xiàn)代服務(wù)”（6% 稅率），單獨(dú)計(jì)稅，不參與進(jìn)項(xiàng)稅分?jǐn)偟氖杖牖鶖?shù)。
不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 78 萬(wàn) ×（500 萬(wàn) ÷2500 萬(wàn)）=15.6 萬(wàn)元。
84785037
07/24 13:37
退票費(fèi)收入不算入收入基數(shù)中的理由是什么？零配件對(duì)
應(yīng)運(yùn)輸服務(wù)？零配件進(jìn)項(xiàng)稅額與退票收入無(wú)關(guān)？
樸老師
07/24 13:41
零配件進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)運(yùn)輸服務(wù)，與退票費(fèi)（另一業(yè)務(wù)）無(wú)關(guān)，故退票費(fèi)收入不納入分?jǐn)偦鶖?shù)。
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