采購(gòu)業(yè)務(wù) 采購(gòu)商品入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 （含稅價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （實(shí)際支付/應(yīng)付金額） 注：若為代銷(xiāo)模式（如一件代發(fā)），無(wú)需記錄庫(kù)存，直接掛應(yīng)付賬款。 采購(gòu)?fù)素? 借：應(yīng)付賬款/銀行存款 （退回金額） 貸：庫(kù)存商品 （商品成本） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2. 銷(xiāo)售業(yè)務(wù) 確認(rèn)收入（以淘寶/天貓為例） 收入確認(rèn)條件：客戶(hù)簽收后，扣除平臺(tái)傭金、運(yùn)費(fèi)、信用卡手續(xù)費(fèi)等。 借：應(yīng)收賬款-XX平臺(tái) （訂單總額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （訂單總額 - 傭金 - 運(yùn)費(fèi) - 手續(xù)費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)傭金 （天貓扣點(diǎn)） 銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) （包郵訂單的快遞費(fèi)） 銷(xiāo)售費(fèi)用-信用卡手續(xù)費(fèi) （如客戶(hù)使用信用卡支付） 實(shí)際收到平臺(tái)結(jié)算款 借：銀行存款 （實(shí)際到賬金額） 貸：應(yīng)收賬款-XX平臺(tái) （已確認(rèn)的應(yīng)收賬款） 3. 平臺(tái)費(fèi)用處理 平臺(tái)傭金/技術(shù)服務(wù)費(fèi) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)傭金 貸：應(yīng)收賬款-XX平臺(tái) （從貨款中扣除的部分） 或：銀行存款 （預(yù)先支付的年費(fèi)/保證金） 直通車(chē)/鉆展等推廣費(fèi)用 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi) 貸：銀行存款 （實(shí)際充值金額） 4. 物流與倉(cāng)儲(chǔ) 快遞費(fèi)（包郵訂單） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 （支付給快遞公司的金額） 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（如第三方倉(cāng)配） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 貸：銀行存款 （按月結(jié)算倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)） 5. 促銷(xiāo)活動(dòng)（如滿減、贈(zèng)品、優(yōu)惠券） 滿減活動(dòng)：按實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入，差額作為銷(xiāo)售折扣。 贈(zèng)品：視同銷(xiāo)售，按成本結(jié)轉(zhuǎn)，并確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用-贈(zèng)品成本 （贈(zèng)品成本） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存商品 （贈(zèng)品成本） 優(yōu)惠券：客戶(hù)使用優(yōu)惠券時(shí)，按凈額確認(rèn)收入。 6. 退貨處理 退貨沖減收入與成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （原銷(xiāo)售額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)收賬款 （退還給客戶(hù)的金額） 庫(kù)存商品 （退回商品成本） 銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) （退貨產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)） 三、月末結(jié)賬處理 計(jì)提折舊與攤銷(xiāo) 辦公設(shè)備、倉(cāng)庫(kù)租金等按月攤銷(xiāo)。 借：管理費(fèi)用-折舊/租賃費(fèi) 貸：累計(jì)折舊/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)成本 根據(jù)銷(xiāo)售明細(xì)，匹配商品成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 （售出商品的成本） 計(jì)提稅金 增值稅：核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅與銷(xiāo)項(xiàng)稅，計(jì)算應(yīng)納稅額。 企業(yè)所得稅：按利潤(rùn)總額計(jì)提。 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) （收入總額） 借：本年利潤(rùn) （成本與費(fèi)用總額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/所得稅費(fèi)用