您好，收到廣告位租賃首期款時(shí)，如果執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，借:銀行存款 ，貸:合同負(fù)債-客戶 （如果執(zhí)行舊準(zhǔn)則則貸:預(yù)收賬款-客戶 ），如果合同約定收款即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)（如預(yù)收款開票或租賃行業(yè)規(guī)定），則同時(shí)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ，后續(xù)按廣告位實(shí)際使用或租賃期分?jǐn)傔M(jìn)度逐期確認(rèn)收入，借:合同負(fù)債/預(yù)收賬款 ，貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 ，如果前期未計(jì)提增值稅則同步補(bǔ)提銷項(xiàng)稅，增值稅納稅義務(wù)通常按收款或服務(wù)提供時(shí)間觸發(fā)（可能早于收入確認(rèn)），企業(yè)所得稅按權(quán)責(zé)發(fā)生制在服務(wù)實(shí)際提供期間分?jǐn)偞_認(rèn)收入，確保稅會(huì)差異通過遞延所得稅調(diào)整。