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老師您好，固定資產(chǎn)享受一次性扣除的優(yōu)惠政策，到期后出售或者報廢，該怎樣處理呢？
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你好，這個正常做固定資產(chǎn)清理就可以了
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
2.發(fā)生的清理費用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
3.出售收入、殘料等的處理
借：銀行存款/原材料等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
07/16 15:36
84784994 
07/16 15:39
那就這種情況跟正常的固定資產(chǎn)處置是一樣的，對嗎？如果在中途處置，收入就要全額計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，對嗎？
宋生老師 
07/16 15:40
你好，是的，是一樣的了。
是需要交所得稅。
84784994
07/16 15:44
那就是說享受了一次性扣除的政策，到期后按照正常的固定資產(chǎn)處置，如果是虧損的，依然可以計入營業(yè)外支出，享受正常得所得稅政策。但是如果中途出售，如果盈利，收入全額計入應(yīng)納稅所得額，如果是虧損的，也要進行納稅調(diào)增，是這樣處理的嗎？
宋生老師
07/16 15:45
你好，是的。就是這樣理解。
84784994
07/16 15:49
按照正常的流程，稅法上享受一次性扣除的政策，會計上正常計提折舊，但是匯算清繳的時候需要每年調(diào)增，但是前期的會計在會計上也一次性把折舊計提完了。那么現(xiàn)在如果等到資產(chǎn)到期再處置，不會影響，但是中途處置的話，剩余的折舊額還需要調(diào)增嗎？
宋生老師
07/16 15:56
你好，剩余的可以抵減。你看第一個分錄。就能明白。是計入待處理財產(chǎn)損益。
84784994
07/16 15:59
我突然想起來，之前的財務(wù)應(yīng)該是把政策搞錯了，這是一項稅收政策，但是他只是把會計上一次性把折舊計提完了，但是稅法上并沒有填寫105080表，相當于沒有享受稅法上的政策，像這種情況該怎樣處理呢？
宋生老師
07/16 15:59
你好，這個要看他一次折舊完是如何做的分錄。匯算上是填入哪兒的。
84784994
07/16 16:01
那就是說處置的收入所得，最終還是要跟固定資產(chǎn)的凈值做比較，盈利計入應(yīng)納稅所得額交稅，虧了要填寫資產(chǎn)損失那張表，余額還是要調(diào)增，計入應(yīng)納稅所得額，這樣理解對嗎？
宋生老師
07/16 16:02
你好，是的就是這樣理解。
84784994
07/16 16:14
他的賬務(wù)處理是借：管理費用，貸：累計折舊，一次性把折舊計提完了，但是匯算清繳的時候并沒有填寫相應(yīng)的數(shù)據(jù)，相當于在稅法上沒有享受政策，這個該怎么處理呢
宋生老師
07/16 16:21
你好，匯算清繳的時候，是不是全額填入管理費用的表了。
84784994
07/16 16:23
小微企業(yè)期間費用的表是免填的，她直接填到105080那張表，運輸工具的累計折舊里面了
宋生老師
07/16 16:28
你好，如果他已經(jīng)當期間費用扣除了。就說明已經(jīng)一次扣了
84784994
07/16 16:33
哦，那你的意思就是不管在匯算清繳或者季度企業(yè)所得稅報表里面是否填報，只要在當期的費用里面做了賬務(wù)處理，就相當于享受了這個政策，那么后續(xù)的處置問題就跟之前的問題一樣了，對嗎？
宋生老師
07/16 16:35
你好，對的，就是這樣子。
84784994
07/16 16:38
那么這樣一來的話，報表上沒有填列申報就不管了，現(xiàn)在如果處置，就按照正常的賬務(wù)處理就可以，不用追溯之前的賬務(wù)處理了，對嗎？
宋生老師
07/16 16:38
你好，是的。除非稅務(wù)局另外有要求
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