您好，1. 收到發(fā)票按50萬(wàn)入賬：借：固定資產(chǎn) 50萬(wàn)，貸：應(yīng)付賬款 50萬(wàn) 2. 支付45萬(wàn)并確認(rèn)折讓（二選一）：①?zèng)_減資產(chǎn)：借：應(yīng)付賬款 50萬(wàn)，貸：銀行存款 45萬(wàn)、固定資產(chǎn) 5萬(wàn)（需補(bǔ)充協(xié)議），②計(jì)入收入：借：應(yīng)付賬款 50萬(wàn)，貸：銀行存款 45萬(wàn)、營(yíng)業(yè)外收入 5萬(wàn)（通用做法） 3.稅務(wù)是需B公司紅沖原發(fā)票或開具折讓證明，如果不是這樣固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)仍按50萬(wàn)。

對(duì)方有一份債務(wù)豁免5萬(wàn)的協(xié)議，那是不是可以按照第二種方法直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

?您好，可以的，借：應(yīng)付賬款 50萬(wàn) ?貸：銀行存款 45萬(wàn) ? 營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)豁免 5萬(wàn) 2.稅務(wù)處理：債務(wù)豁免5萬(wàn)需計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，正常繳稅。確保B公司出具債務(wù)豁免書面協(xié)議，作為稅務(wù)備查依據(jù)