你好同學(xué)，是的。勾稽關(guān)系就不對(duì)了。由于你將2024年退稅做到了未分配利潤(rùn)里面，這屬于對(duì)以前年度損益的調(diào)整。在這種情況下，資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)通常就不能簡(jiǎn)單地等于利潤(rùn)表利潤(rùn) + 年初未分配利潤(rùn)，而是需要考慮這部分調(diào)整金額的影響。

那我勾稽關(guān)系還要把這個(gè)部分給算嗎？ 期初+本年累計(jì)+未分配利潤(rùn)

你好同學(xué)，應(yīng)該算上。

那請(qǐng)問(wèn)，我如果手工做一筆結(jié)轉(zhuǎn)呢，把未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里面？這個(gè)月可以嗎？ 因?yàn)槲易鲑~的時(shí)候未分配利潤(rùn)是在貸方 那我結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候 是不是借:未分配利潤(rùn) 貸本年利潤(rùn)

你好同學(xué)，你是匯算清繳后收到退回的所得稅么？你們單位是按哪個(gè)準(zhǔn)則核算的？

我不是匯算清繳退回的所得稅，我是退回22和23年的房產(chǎn)稅。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)核算的

你現(xiàn)在賬務(wù)處理是怎么做的。我建議你直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)”，避免影響當(dāng)期損益。不行么？

通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目（最終轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)，但不通過(guò)利潤(rùn)表）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 X 貸：以前年度損益調(diào)整 X 借：以前年度損益調(diào)整 X 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) X 未分配利潤(rùn)（期末－期初）= 凈利潤(rùn)（25年） + 以前年度調(diào)整 X元。

我是直接提供未分配利潤(rùn)的 不能直接沖減應(yīng)交稅費(fèi) 比如退回2024年房產(chǎn)稅 我是紅沖計(jì)提 借：稅金及附加-房產(chǎn)稅-1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅-1 退回繳納的2024 借銀行存款 -1 貸應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅-1 退回22和23年稅費(fèi) 借：銀行存款 1 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1

你是分了2筆，我是直接忽略了以前年度損益調(diào)整這塊，直接到未分配利潤(rùn)里面，只不過(guò)這樣子一做，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系就對(duì)不上了，因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表里面

退回的金額大么，不大的話(huà)，直接沖減當(dāng)年的房產(chǎn)稅，就不會(huì)影響表間鉤稽關(guān)系。 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅 貸：稅金及附加-房產(chǎn)稅

退回金額1萬(wàn)元多呢

2022和2023年合計(jì)6371.81 2024合計(jì)3997.74 走退回10369.55

這個(gè)金額也不大，直接沖減當(dāng)期吧。

我是2018年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

沒(méi)有關(guān)系，你稅務(wù)系統(tǒng)中備案的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則唄還是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

我覺(jué)得你要么直接沖減當(dāng)期，要么就通過(guò)以前年度損益調(diào)整，不要管鉤稽關(guān)系。

那我不提供以前年度損益，直接未分配利潤(rùn)可以嗎，就一步到位

也可以，反正最終也轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。

那這樣子我算未分配利潤(rùn)的時(shí)候，我除了期初+本年凈利潤(rùn)+還需要把我調(diào)整到未分配利潤(rùn)不體現(xiàn)在利潤(rùn)表但是體現(xiàn)在科目余額表金額給加入進(jìn)去吧

是的。未分配利潤(rùn)（期末－期初）= 凈利潤(rùn)（25年） + 你調(diào)整那部分金額