您好，1. 預收租金時（如7月），收到全年租金后，無論是否開票，均需在當期增值稅申報表附表一 未開具發(fā)票 欄次一次性申報全額收入（如120萬/1.09*9%約=9.9萬銷項稅額），并當月繳稅。 2. 后續(xù)季度開票時，每季度開具發(fā)票（如30萬）時，在申報表 開具發(fā)票 欄填正數(shù)金額，同時在 未開具發(fā)票 欄填對應負數(shù)沖減（如-30萬），確保不重復納稅。開票環(huán)節(jié)僅需轉換收入欄次，不用補稅。

但是我司2月預收了全年的租金，當時也沒有一次性申報增值稅，而是按照季度開票申報增值稅，那現(xiàn)在應該怎么做？

?您好，2月預收全年租金未申報的，需在最近一期增值稅申報表補報 未開具發(fā)票 欄（如120萬/1.09*9%約=9.9萬）并補繳稅款及滯納金；后續(xù)每季度開票時在 開具發(fā)票 欄填當季金額（如+30萬），同時在 未開具發(fā)票 欄填對應負數(shù)沖減（如-30萬），已按季度申報的部分需同步調整沖回，確保不重復計稅