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問(wèn)題已解決
中國(guó)居民企業(yè)甲公司為一家外商投資企業(yè)，其母公司乙公司為一家位于境外某國(guó)的外國(guó)企業(yè) 乙公司派遣1名外籍基層技術(shù)人員到甲公司兼職工作。該技術(shù)人員2022年2月1日首次來(lái)華，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2022年度在中國(guó)居住天數(shù)超過(guò)183天。2-12月間，每月境內(nèi)甲公司向其發(fā)放工資6萬(wàn)元人民幣，境外乙公司向其發(fā)放工資折合人民幣3.5萬(wàn)元。每月境內(nèi)工作天數(shù)與境外工作天數(shù)的比例為2:1。
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
07/13 12:00
84785025 
07/13 12:01
計(jì)算外籍基層技術(shù)人員在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的工資薪金收入額
外籍技術(shù)人員2022年度在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的收入額=（60 000+35 000）×[1-35 000÷（60 000+35 000）×1÷（2+1）]×11=916 666.67（元）
這個(gè)式子不是很理解
董孝彬老師 
07/13 12:06
您好，2022年在中國(guó)居住超過(guò)183天屬于中國(guó)稅收居民，境內(nèi)甲公司每月支付的6萬(wàn)元工資全額納稅，境外乙公司支付的3.5萬(wàn)元工資需按境內(nèi)外工作天數(shù)2:1的比例劃分（境內(nèi)部分2.33萬(wàn)元納稅，境外部分1.17萬(wàn)元若符合由境外支付且非境內(nèi)負(fù)擔(dān)條件可免稅），因此每月應(yīng)稅收入為8.33萬(wàn)元（6萬(wàn)+2.33萬(wàn)），按年累計(jì)應(yīng)稅收入91.63萬(wàn)元適用35%稅率計(jì)算年應(yīng)納稅額約23.48萬(wàn)元（91.63萬(wàn)×35%-8.592萬(wàn)），甲公司需按月預(yù)扣境內(nèi)支付部分及境外支付的境內(nèi)工作天數(shù)對(duì)應(yīng)部分，個(gè)人需在次年3-6月匯算清繳時(shí)對(duì)境外支付的1.17萬(wàn)元/月部分申請(qǐng)免稅備案。
84785025
07/13 15:39
明白了，謝謝
董孝彬老師
07/13 15:54
?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！
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