即使與A租客的簽訂合同的租賃期是到2025年6月，但是A租客提前退租了，只要我司4-6月沒收到A租客的租金，就要按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅嗎？

對的，理解完全正確， 稅法就是這樣規(guī)定的，雖然，合同期表面上沒到，但是，提前退租了，也就說明? 合同期結(jié)束了，在這種情況下，按照房產(chǎn)余值 交納房產(chǎn)稅， 如果覺得我說的還是不太理想，你可以明天上班后給稅局再次確認(rèn)一下。

好的，那由于A租客提前退租了，之前交的押金我司不退還了，賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？稅務(wù)上應(yīng)該怎么做？

同學(xué)你好，當(dāng)作是你家的營業(yè)外收入處理， 要交企業(yè)所得稅

那需要繳納增值稅嗎？

需要的繳納的增值稅的。

押金轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入了，為什么還需要繳納增值稅？

這是增值稅法的規(guī)定。不歸還的押金也屬于租金收入 要進(jìn)行增值稅的申報(bào)， 另外 不是只有計(jì)入 主營業(yè)務(wù)收入才計(jì)算增值稅。 比方說 固定資產(chǎn)報(bào)廢出售 也是營業(yè)外收入。也的交增值稅

我司是小規(guī)模納稅人，不退還的押金5400元怎么計(jì)算增值稅呢？

和原來租金稅率一樣的。 比方說5%

不退還的租金繳納的增值稅=5400/1.05*0.05？

那就是借：其他應(yīng)付款5400，貸：營業(yè)外收入5142.86，銷項(xiàng)稅257.14？

對的，理解完全正確，