您好，小規(guī)模季度開票10萬（普票）的正確極簡處理：確認(rèn)收入時按價稅分離處理：借銀行存款10萬，貸主營業(yè)務(wù)收入9.9萬（10萬/1.01），貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅0.1萬（10萬*1%）。季度末將增值稅轉(zhuǎn)入免稅收入：借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅0.1萬，貸營業(yè)外收入0.1萬。 2.如果開具專票10萬：直接按票面金額處理：借銀行存款10.1萬，貸主營業(yè)務(wù)收入10萬，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅0.1萬。專票需實(shí)際繳納稅款，不享受免稅政策。

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