您好，勞務(wù)派遣公司差額征稅時(shí)，代用工單位支付的員工工資、福利、社保及公積金等差額部分，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，稅率欄顯示 “***”，備注欄需注明 “差額征稅” 及具體扣除金額，不可開(kāi)專票；服務(wù)費(fèi)部分（全部?jī)r(jià)款減上述費(fèi)用后的余額）可開(kāi) 5% 征收率的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，由客戶選擇，開(kāi)票時(shí)需單獨(dú)填寫扣除項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人選擇差額征稅均按 5% 征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅，申報(bào)時(shí)僅對(duì)服務(wù)費(fèi)部分計(jì)稅，需在附列資料三填寫扣除項(xiàng)目，附列資料一按 “差額征稅” 規(guī)則填寫銷售額及稅額，按扣除后的銷售額申報(bào)。

服務(wù)費(fèi)開(kāi)專票也選擇差額開(kāi)票嗎？然后扣除額怎么寫呢，這部分不需要扣除

?您好，勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)開(kāi)專票通常是在差額征稅情況下選擇差額開(kāi)票。 扣除額應(yīng)填寫代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等費(fèi)用金額。即使是只針對(duì)服務(wù)費(fèi)部分開(kāi)專票，也需要按照差額征稅的規(guī)則填寫扣除額，因?yàn)椴铑~征稅是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除上述費(fèi)用后的余額為銷售額來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額的。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)錄入的含稅銷售額和扣除額自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄也會(huì)自動(dòng)打印 “差額征稅” 字樣。

就是說(shuō)我開(kāi)2張發(fā)票，服務(wù)費(fèi)也要選擇差額開(kāi)票然后填寫扣除額嗎，那服務(wù)費(fèi)這張發(fā)票扣除額怎么寫，寫多少。工資那張普票已經(jīng)寫了扣除了

?您好，如果開(kāi)2張發(fā)票，服務(wù)費(fèi)發(fā)票也需要選擇差額開(kāi)票并填寫扣除額。 扣除額應(yīng)填寫代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等費(fèi)用金額，與工資那張普票中注明的扣除金額一致。因?yàn)椴铑~征稅是以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除上述費(fèi)用后的余額為銷售額來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額的，無(wú)論開(kāi)幾張發(fā)票，扣除額都是整體的代付費(fèi)用金額，不會(huì)因發(fā)票數(shù)量而改變。

服務(wù)費(fèi)那張我寫工資扣除額，那不扣成負(fù)數(shù)了嗎？那里還有稅額呀

?您好，上面我把您的意思理解錯(cuò)了， 如果開(kāi)兩張發(fā)票，一張是工資等費(fèi)用的普票，一張是服務(wù)費(fèi)的專票，那么服務(wù)費(fèi)這張發(fā)票不需要選擇差額開(kāi)票，扣除額填寫為 0。 勞務(wù)派遣公司選擇差額征稅時(shí)，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等費(fèi)用，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。而服務(wù)費(fèi)部分可按 5% 征收率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，此時(shí)按正常開(kāi)票流程操作，以服務(wù)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)，無(wú)需進(jìn)行差額扣除計(jì)算，直接按 5% 征收率計(jì)算稅額開(kāi)具發(fā)票即可。