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一個全資子公司注銷了，把債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移給一個分公司這個怎么賬務(wù)處理呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
子公司：
轉(zhuǎn)移債權(quán)：借 “其他應(yīng)收款 - 分公司”，貸 “應(yīng)收賬款 / 其他應(yīng)收款”（原債權(quán)科目 ）
轉(zhuǎn)移債務(wù)：借 “應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款”（原債務(wù)科目 ），貸 “其他應(yīng)付款 - 分公司”
完成轉(zhuǎn)移后，清算注銷，將全部科目結(jié)平（如資產(chǎn)處置、權(quán)益清零等，需結(jié)合實際清算流程）
分公司：
接收債權(quán)：借 “應(yīng)收賬款 / 其他應(yīng)收款”（對應(yīng)債權(quán)科目 ），貸 “其他應(yīng)付款 - 子公司”
接收債務(wù)：借 “其他應(yīng)收款 - 子公司”，貸 “應(yīng)付賬款 / 其他應(yīng)付款”（對應(yīng)債務(wù)科目 ）
母公司：
核銷對子公司長期股權(quán)投資：借 “投資收益 / 未分配利潤” 等，貸 “長期股權(quán)投資 - 子公司”
調(diào)整內(nèi)部往來（若有）：將對子公司往來，重分類為對分公司往來，如借 “其他應(yīng)收款 - 分公司”，貸 “其他應(yīng)收款 - 子公司”
07/11 11:41
84784975 
07/11 15:44
子公司注銷了（資產(chǎn)1200萬，負債800萬，所有者權(quán)益300萬：實收資本700，未分配利潤負400萬，本年凈利潤負100萬），現(xiàn)在母公司怎么做賬
樸老師 
07/11 15:46
確認子公司清算后凈資產(chǎn)
子公司注銷時所有者權(quán)益為 300 萬元（實收資本 700 萬 - 未分配利潤 400 萬），即凈資產(chǎn) 300 萬元。
假設(shè)母公司全額持股（持股比例 100%）
若母公司對該子公司的長期股權(quán)投資賬面余額為 700 萬元（與實收資本一致）：
借：銀行存款 / 資產(chǎn)（實際收回的剩余資產(chǎn)，若全部分配則為 300 萬）
投資收益 400 萬元（700 萬 - 300 萬，差額確認為損失）
貸：長期股權(quán)投資 700 萬元
關(guān)鍵說明
若母公司持股比例非 100%，按持股比例計算應(yīng)享有凈資產(chǎn)份額，與長期股權(quán)投資賬面余額的差額計入 “投資收益”。
實際收回資產(chǎn)可能少于 300 萬（如存在清算費用、債務(wù)清償差異等），需按實際收回金額調(diào)整 “投資收益”。
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