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問題已解決
老師好，商貿(mào)公司有政府補助，銷售給個人的款都收到法人卡里了，收客戶850000，收政府150000，比如銷售100萬，借：其他應(yīng)收款-法人850萬，其他應(yīng)收款-政府150萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入884955.8應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115044.2，借：其他應(yīng)收款-法人150000，貸：其他應(yīng)收款-政府150000，確認收入的時候能不能直接做其他應(yīng)收款-法人100萬呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
07/09 18:36
董孝彬老師 
07/09 18:39
您好，不合適的，不建議確認收入時直接做 其他應(yīng)收款 - 法人 100 萬 ，因為
銷售款與政府補助性質(zhì)不同，混算不能清晰反映業(yè)務(wù)情況。
分開核算能準(zhǔn)確展示主營收入與補助情況，方便后續(xù)管理與核對。
兩類款項稅務(wù)處理不同，分開核算利于準(zhǔn)確申報、規(guī)避風(fēng)險。
84785038 
07/09 18:41
稅務(wù)處理有哪些不同呢？
董孝彬老師
07/09 18:49
?您好，銷售款需按規(guī)定計算繳納增值稅（一般納稅人通常 13% 稅率），且作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；政府補助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤，需按對應(yīng)稅率繳增值稅，否則不繳增值稅，但除特殊規(guī)定外，一般需并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，兩者稅務(wù)處理在增值稅應(yīng)稅性及具體計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認時點等方面存在差異。
84785038
07/09 19:06
填增值稅申報表的時候該怎么填呢
董孝彬老師
07/09 19:13
?您好，銷售款需按規(guī)定計算繳納增值稅（一般納稅人通常 13% 稅率），且作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；政府補助若與銷售數(shù)量、金額直接掛鉤，需按對應(yīng)稅率繳增值稅，否則不繳增值稅，但除特殊規(guī)定外，一般需并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，兩者稅務(wù)處理在增值稅應(yīng)稅性及具體計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅確認時點等方面存在差異。
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