您好，研發(fā)費用加計扣除明細表（A107012）：剔除 2023 年誤加計的 10 萬工資，確保 2024 年研發(fā)費用基數(shù)（人員人工費用）準確，避免重復(fù)計入非合規(guī)支出。 2.應(yīng)納稅所得額計算：如果 2023 年調(diào)整導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額變動，2024 年需核對前期損益調(diào)整對當(dāng)期未分配利潤的影響，確保應(yīng)納稅所得額計算時扣除項無誤。 3.管理費用與研發(fā)費用勾稽關(guān)系：填報主表 管理費用 （第 5 行）時，剔除已在 研發(fā)費用 （第 6 行）單獨列示的金額，避免重復(fù)扣減。