00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
如果是專用發(fā)票那就 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 是吧？ 把銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅分開(kāi)單獨(dú)寫(xiě)應(yīng)交稅費(fèi)是吧 ？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
是的。一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅金額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
銷項(xiàng)稅額需單獨(dú)通過(guò) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 科目核算，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分開(kāi)，這和進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 單獨(dú)核算的邏輯一致，均需清晰區(qū)分，便于增值稅的計(jì)算與申報(bào)。
07/02 12:51
84785012 
07/02 12:53
那不管開(kāi) 增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票都把進(jìn)銷項(xiàng)稅與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分開(kāi)是吧？
樸老師 
07/02 12:54
對(duì)的
收入和銷項(xiàng)要分開(kāi)
84785012
07/02 12:55
那小規(guī)模納稅人呢？
樸老師
07/02 12:56
也是要分開(kāi)
借銀行
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
‘貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
84785012
07/02 12:57
有一個(gè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)老師說(shuō)過(guò) 一般納稅人如果開(kāi)的是普通發(fā)票那就把進(jìn)銷項(xiàng)稅稅不分開(kāi) 與收入合并算 ，如果開(kāi)的是專用發(fā)票那就把進(jìn)銷項(xiàng)稅分開(kāi)寫(xiě) 與收入分開(kāi)? 這個(gè)說(shuō)法不對(duì)嗎
樸老師
07/02 13:01
不對(duì)呀
一般納稅人開(kāi)出去的發(fā)票都要價(jià)稅分離的
不管是專票還是普票，不用價(jià)稅分離除非是免稅的
84785012
07/02 13:01
好的 謝謝
樸老師
07/02 13:02
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
閱讀 74
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
2355
意見(jiàn)反饋
