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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
04.【單選】甲公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)2018年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)300萬(wàn)元，其中研究階段支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出200萬(wàn)元，假定甲公司研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷10萬(wàn)元。會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，2018年12月31日甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn) A.190 B.200 C.332.5 D.300
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同學(xué)，你好
可以參考，按照175%攤銷的
（200-10）*175%=332.5
07/01 12:43
84785020 
07/01 12:45
175%怎么來(lái)的?。?/div>
小菲老師 
07/01 12:48
同學(xué)，你好
這個(gè)是規(guī)定，稅法允許扣除175%
84785020
07/01 12:49
只有無(wú)形資產(chǎn)允許嗎
小菲老師
07/01 12:49
同學(xué)，你好
費(fèi)用也可以加計(jì)扣除的
84785020
07/01 12:52
哪些資產(chǎn)允許按175％扣除？
小菲老師
07/01 12:53
同學(xué)，你好
可以參考
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2021年甲公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)350萬(wàn)元，其中研究階段支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬(wàn)元，假定甲公司研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷30萬(wàn)元。會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，稅法規(guī)定，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%稅前攤銷，則2021年12月31日甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為多少
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2021年甲公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)350萬(wàn)元，其中研究階段支出80萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬(wàn)元。假定甲公司研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷30萬(wàn)元。會(huì)計(jì)攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定。稅法規(guī)定，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%稅前攤銷，則2021年12月31日甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
A 350
B 385
C 220
D 320
2021年12月31日，甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=（250-30）×175%=385（萬(wàn)元）。
無(wú)形資產(chǎn)成本175%進(jìn)行攤銷，無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為什么要在成本250基礎(chǔ)上減去當(dāng)期攤銷的30萬(wàn)元？
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老是，請(qǐng)問(wèn)下一個(gè)公司當(dāng)期發(fā)生的研發(fā)支出是320，其中研究階段是120，開(kāi)發(fā)階段符合資本化的150，，不符合資本化的是50，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算，嘉定該公司當(dāng)期攤銷無(wú)形資產(chǎn)是30，稅法攤銷方法，攤銷年限，預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同，該公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少
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自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)。2021年共發(fā)生研發(fā)支出1100萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬(wàn)元，符合資本化條件支出800萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2021年7月30日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線法按5年攤銷，不考慮凈殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷。
2021年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)以及形成的是什么暫時(shí)性差異。
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3.甲公司為研發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)2x20 發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì) 300 萬(wàn)元其
160萬(wàn) 元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的？出40萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資
100萬(wàn)元，假 定公司研b發(fā)形成的無(wú)形資P在當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途，并在當(dāng)
會(huì)計(jì)攤銷方法、銷年限和凈殘值均符合稅去規(guī)定。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)新技7
費(fèi)用末形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的.在按規(guī)據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研究開(kāi)
扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)萬(wàn)本的 175%攤銷。2x20年12月
項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
為（)萬(wàn)元。這道題怎么解
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