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問(wèn)題已解決
我公司從2025年1月份在統(tǒng)計(jì)局認(rèn)定建安企業(yè)，2025年第一季度報(bào)表中預(yù)收賬款1200萬(wàn)，稅局核查：2025年第一季度本地建筑企業(yè)取得預(yù)收款，未足額預(yù)繳增值稅。 我公司機(jī)構(gòu)所在地是江門(mén)地區(qū)，預(yù)收款1200萬(wàn)項(xiàng)目預(yù)收款項(xiàng)目地點(diǎn)是江門(mén)地區(qū)的，都需要預(yù)繳增值稅嗎？（稅局依據(jù)：財(cái)稅〔2017〕58號(hào) 第三條：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。）
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
06/26 16:02
董孝彬老師 
06/26 16:04
您好，需要預(yù)繳增值稅。
咱公司機(jī)構(gòu)所在地和項(xiàng)目所在地均在江門(mén)，2025年第一季度收到1200萬(wàn)元建筑服務(wù)預(yù)收款，??需在江門(mén)（機(jī)構(gòu)所在地）預(yù)繳增值稅 = （預(yù)收款－分包款）* 預(yù)征率（一般計(jì)稅2%、簡(jiǎn)易計(jì)稅3%）??。
84784994 
06/26 16:11
如果2025年第一季度沒(méi)收到相應(yīng)的分包發(fā)票，分包款是不可以扣除的吧？
董孝彬老師
06/26 16:13
您好，是的，是這么理解的
84784994
06/26 16:52
如果我公司5月份科目余額表預(yù)收款1500萬(wàn)，6月15日預(yù)收1000萬(wàn)，6月30日開(kāi)發(fā)票沖預(yù)收500萬(wàn)，那應(yīng)該怎么預(yù)交增值稅？在6月還是7月預(yù)交？
董孝彬老師
06/26 17:03
?您好，6月應(yīng)預(yù)繳：按6月15日新增預(yù)收1000萬(wàn)（扣除分包款）計(jì)算，在7月15日前預(yù)繳。
5月預(yù)收1500萬(wàn)：應(yīng)在6月15日前完成預(yù)繳。
6月30日開(kāi)票500萬(wàn)：
如果已發(fā)生納稅義務(wù)（如開(kāi)票征稅），則按銷(xiāo)項(xiàng)稅額申報(bào)，抵減已預(yù)繳稅款；
如果未發(fā)生納稅義務(wù)，則不用納稅，但需確保之前已按預(yù)收款規(guī)則預(yù)繳。
84784994
06/26 17:14
如果未發(fā)生納稅義務(wù)，則不用納稅，但需確保之前已按預(yù)收款規(guī)則預(yù)繳。？這句話是針對(duì)什么？怎么理解？
董孝彬老師
06/26 17:22
?您好，未發(fā)生納稅義務(wù)（如工程未完工、未到付款節(jié)點(diǎn)、客戶(hù)未付款等），此時(shí)開(kāi)票沖預(yù)收款：
不用按銷(xiāo)項(xiàng)稅額納稅（不用申報(bào)繳納）。
但需確保之前已按預(yù)收款規(guī)則預(yù)繳增值稅（收到預(yù)收款時(shí)已預(yù)繳，避免漏繳）。
開(kāi)票不納稅，但別忘之前該預(yù)繳的稅。
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