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老師，更正23匯算報表，申請退稅，需要更正財務(wù)報表嗎，我們是小企業(yè)
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您好，要更正的，2013年新生效的是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當(dāng)期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
06/22 16:55
84784971 
06/22 17:02
如果25年要更正圖片的內(nèi)容，分錄做在25年，那23年報表要怎么更正啊，更正后是不一直得更正到25年當(dāng)月
董孝彬老師 
06/22 17:06
您好，23的年利潤表營業(yè)外支出，投資收益要改
負債表的未分配利潤，應(yīng)付，要改
修正后2表還是勾稽上的
是的，24年12月只要改負債表，25年改負債表期初
84784971
06/22 17:11
那賬務(wù)做在現(xiàn)在，不影響當(dāng)期損益怎么辦
董孝彬老師
06/22 17:12
您好，要把損益科目用以前年度損益調(diào)整代替，
84784971
06/22 17:13
小企業(yè)也是這樣嗎
董孝彬老師
06/22 17:14
對的，不要把不追溯理解偏差了
您好，2013年新生效的是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當(dāng)期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
84784971
06/22 17:22
老師，改了23年的期末，24年的期末也手動增加到未分配利潤吧，如果25年6月做調(diào)整分錄的話，那報表改到5月底就行了，是這樣嗎
董孝彬老師
06/22 17:23
您好，是的，是這么操作的
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