您好，2.收入 & 成本分錄 因 20% 可能退貨，只確認(rèn) 80% 收入 / 成本 收全款：借銀行存款 1000 確認(rèn)收入：80% （1000*80% ）入主營業(yè)務(wù)收入 800，20% 掛預(yù)計(jì)負(fù)債 200（退貨要退的錢） 結(jié)轉(zhuǎn)成本：80% （800*80% ）入主營業(yè)務(wù)成本 640，20% 掛應(yīng)收退貨成本 160（退貨回來的成本），同時(shí)貸庫存商品 800（轉(zhuǎn)出全部成本） 2.遞延所得稅分錄 稅局不認(rèn) 預(yù)計(jì)退貨 ，稅會(huì)有差異 預(yù)計(jì)負(fù)債（200）、應(yīng)收退貨成本（160）導(dǎo)致差異 40 差異產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn) 50 遞延所得稅負(fù)債 40 ，對(duì)沖后所得稅費(fèi)用減少 10，所以分錄： 借遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸遞延所得稅負(fù)債 40、所得稅費(fèi)用 10 這個(gè)思路就是退貨不確定時(shí)，收入成本按 能確定收的 確認(rèn)；稅會(huì)差異用遞延所得稅調(diào)整 。

老師遞延所得稅資產(chǎn)50是怎么來的

?您好，差異源頭：會(huì)計(jì)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債 200（代表未來可能退的貨款），稅法不認(rèn)，認(rèn)為其計(jì)稅基礎(chǔ)為 0 。這就產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異 200（負(fù)債賬面值大于等于計(jì)稅基礎(chǔ) ）。 計(jì)算邏輯：假設(shè)所得稅稅率為 25%（從分錄倒推），根據(jù)公式 ?遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時(shí)性差異 * 稅率 ?，即 200*25% = 50 ，所以遞延所得稅資產(chǎn)為 50 。