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問(wèn)題已解決
老師好，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的備查資料：(3)經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同，如果企業(yè)是自己研發(fā)的產(chǎn)品（研發(fā)費(fèi)用大多為人員費(fèi)用，費(fèi)用化了），然后賣(mài)出，企業(yè)也申請(qǐng)專(zhuān)利了，這屬于委托研發(fā)嗎？備查資料還需要提供合同嗎？
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這不屬于委托研發(fā)，委托研發(fā)是你委托別人做研發(fā)，研發(fā)成果是你單位，你們是自己研發(fā)的
項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)與立項(xiàng)文件?。
自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)；
企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于立項(xiàng)的決議文件。????
?人員與設(shè)備分配說(shuō)明?。
研發(fā)人員名單（含外聘人員）；
儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)等費(fèi)用分配說(shuō)明（含工作使用記錄及費(fèi)用分配計(jì)算依據(jù)）。????
?合同與輔助賬?
“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表
06/18 10:57
84784971 
06/18 11:00
我們企業(yè)自己申請(qǐng)了專(zhuān)利，就能證明我們是自主研發(fā)、備查資料就可以不準(zhǔn)備這條的合同對(duì)對(duì)吧老師？稅務(wù)的老師看了我們的銷(xiāo)售合同，說(shuō)我們幫別人研發(fā)的也屬于委托研發(fā)，但是我們企業(yè)自己申請(qǐng)專(zhuān)利了
郭老師 
06/18 11:02
對(duì)的是的，你有其他的合同。比如你購(gòu)買(mǎi)材料的話(huà)，有材料合同，你和你自己人員研發(fā)的話(huà)，你和原人員簽訂的勞動(dòng)合同，你銷(xiāo)售出去的銷(xiāo)售合同，你沒(méi)有委托研發(fā)的合同，那你有其他的合同。
84784971
06/18 11:04
其他的合同也屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的備查資料嗎老師
郭老師
06/18 11:04
是的，是這么做的。稅務(wù)局查賬得先提供合同。
84784971
06/18 11:19
費(fèi)用分配說(shuō)明的話(huà)，如果我們幾個(gè)人一組，一組這一年都在研發(fā)這一個(gè)項(xiàng)目，那這組人員的費(fèi)用肯定都是屬于這一個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，那說(shuō)明的話(huà)，分配怎么寫(xiě)啊老師？
郭老師
06/18 11:22
企業(yè)在xx時(shí)間研發(fā)xx項(xiàng)目分配就是100%
84784971
06/18 11:23
不用列明這一組人員的姓名嗎？
郭老師
06/18 11:26
工資表
考勤表有就可以
費(fèi)用構(gòu)成與分配比例
?直接費(fèi)用?（占比70%）：
?人員人工?（40%）：30萬(wàn)元
含5名研發(fā)人員工資、社保及外聘專(zhuān)家費(fèi)用??
?材料設(shè)備?（25%）：18.75萬(wàn)元
包括傳感器、測(cè)試儀器采購(gòu)等??
?其他直接費(fèi)用?（5%）：3.75萬(wàn)元
專(zhuān)利申請(qǐng)費(fèi)、差旅費(fèi)等??
?間接費(fèi)用?（占比30%）：
?折舊攤銷(xiāo)?（15%）：11.25萬(wàn)元
研發(fā)專(zhuān)用設(shè)備折舊??1
?公用分?jǐn)?（15%）：11.25萬(wàn)元
實(shí)驗(yàn)室水電、場(chǎng)地租賃
84784971
06/18 11:29
除了工資表，需要提供社保、公積金明細(xì)表嗎老師？研發(fā)人員的社保、公積金，我們做賬時(shí)也做到研發(fā)費(fèi)用了
郭老師
06/18 11:35
需要提供
需要提供
84784971
06/18 11:39
老師，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的備查資料包含立項(xiàng)申請(qǐng)嗎？立項(xiàng)申請(qǐng)的參與人員要和實(shí)際一模一樣嗎？
郭老師
06/18 11:40
你好包含
是的
我給你發(fā)的第一個(gè)就是
84784971
06/18 11:44
明白了，老師，您說(shuō)的工資表是指我們做賬做到研發(fā)費(fèi)用里的研發(fā)人員工資表嗎？那分配說(shuō)明的話(huà)，是用工資表直接代替就行，還是需要額外在寫(xiě)一個(gè)分配說(shuō)明??？
郭老師
06/18 11:44
工資表全體的或者研發(fā)部門(mén)單獨(dú)的都可以
需要寫(xiě)一個(gè)額外的分配說(shuō)明
84784971
06/18 11:46
分配說(shuō)明是每個(gè)項(xiàng)目寫(xiě)一個(gè)嗎？就寫(xiě)企業(yè)在xx時(shí)間研發(fā)xx項(xiàng)目分配就是100%，這樣就行嗎老師？
郭老師
06/18 11:51
我給你發(fā)的格式了，你看一下可以嗎？11:26的那個(gè)就是
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